Mida peaksite oma äritegevuse eelarvest kajastama?
Tegevusbilanss on üks peamise eelarve kaks osa. Tegevusbilansi eesmärk on kirjeldada ettevõtte tulutoovat tegevust, nagu müük , tootmine ja valmistoodangu inventuur. Tegevuseelarve lõplik järeldus on pro forma kasumiaruanne ja tegevuskasumi marginaal. Tegevuskasumi marginaal ei ole sama kui puhaskasum , mida te ei saa arvutada enne, kui olete finantseelarve ette valmistanud. Tegevusbilanss koostatakse enne finantsbilansi, kuna paljud rahastamistegevused pole teada, kuni tegevustoetus on ette valmistatud.
Näidisel põhineva tegevuseelarve koostamisel kavatsen kasutada ettevõtte väikseimale tegevuskuludele vastavate põhimõistete ja arvutuste illustreerimiseks väikest keraamikatööstust, ArtCraft Pottery'i näidet.
Tegevusbilanss koosneb eelarvestatud või prognoositud kasumiaruandest, mida toetavad mitmed ajakavad:
01 - Müügieelarve
Kui ettevõttel on telliskivi ja mördi pood, tuleb selle poodi eeldatav müük kaasata ka kui prognoositav online-müük, kui ettevõte on veebipõhise kohaloleku.
Teised müügiprognoosi puudutavad tegurid hõlmavad majanduse üldist olukorda, hinnapoliitikat, reklaami, konkurentsi ja muid tegureid. Meie näites võib keraamika kauplus olla kannatanud Great Recession ajal, sest kunsti keraamika sel ajal oleks pidanud luksus. Kuna pärast suurt majanduslangust on töötuse määr kõrge ja majanduse elavnemine on aeglane, võib seda ikkagi lugeda luksuks ja müük võib prognoosida nii aeglaseks.
Müügieelarve võib olla veidi erinev müügiprognoosist pärast seda, kui seda korrigeeritakse vastavalt juhtkonna soovidele.
02 - toodangu eelarve
Müügieelarve välja töötamise järel on tegevuseelarve koostamisel järgmine ülesanne koostada tootmisbilanss. Tootmisbilanss ütleb ettevõtte omanikule, kui palju tooteühikut toota, et rahuldada müügivajadusi ja lõpetada varude nõuded. Meie näites peab keraamikatööstuse omanik teadma, mitu tükki ja millist tüüpi keraamika teha eelarve koostamise ajal.
Tootmise eelarvest on kolm ossa: otsesed materjalid, eelarve , otsene tööjõukulu ja üldkulud . Igaüks peab tootma eelarvet.
03 - otsematerjalide ostude eelarve
Otsene materjalide ostmise eelarve käsitleb tooraineid, mida ettevõte vajab oma tootmisprotsessi jaoks. Selles on märgitud iga tooraine tüübi summa ja maksumus, mida ettevõte vajab, kuid iga toormaterjali liigi jaoks tuleb koostada eraldi otsematerjalide ostude eelarve. Firma inventuuri poliitika aitab määrata toorainete hulka, mida inventuuris hoitakse.
Näitena otseselt materjalide ostude eelarve on ainult poti jaoks vajalikku savi. Te saate näidet järgida ja valmistada sarnase eelarve pottide jaoks vajaliku värvi jaoks.
04 - Otse tööjõu eelarve
Otsese tööjõu eelarvesse paigutatud tunnid määravad kindlaks tööjõu ja toodangu vahelised suhted. Otsese tööjõu osakeste arv määratakse tootmisbilansis. Seejärel määratakse kindlaks otseste töötundide koguarv ja ühiku maksumus.
05 - kogueelarve
Üldkuludeks on kõik toodangust jäänud, mis ei kuulu otsematerjalide ostudesse ega otsese tööjõu eelarvest . Tavaliselt suunatakse tööjõukulude otsene eelarve. Kulud, mis erinevad otsest tööjõudu, nimetatakse muutuvateks kuludeks ja kõik muu on püsivate kulutustega.
06 - Lõppenud kaupade inventuuri eelarve lõpetamine
Lõppkasutusest valmistatud toodete inventuuri eelarve on oluline, sest see annab ettevõttele teavet, mida ta peab oma toote ühiku maksumuse arvutamiseks vajalikuks. Seda kuluühiku kohta arvutatakse otsematerjalide ostude eelarvest, otsest tööjõukulu eelarvest ja üldkuludest kogutud teabe põhjal.
Selles eelarves esitatakse ka andmed bilansi kohta ja arvutatakse kasumiaruandes müüdud kauba maksumus.
07 - Kulude müügiartiklid
Kui teil on alanud lõpptoote inventuur (mis oleks eelmise ajaperioodi lõpptulemusena valmistatud toodete inventuur), saate valmistatava kauba maksumuse ette valmistada, kasutades otsest materiaalset ostude eelarvet, otsest tööjõukulu ja üldkulusid eelarve.
08 - Müügi- ja halduskulude eelarve
Prognoositud eelarve mittetööstuse osa on müügi- ja halduskulud . Nendel kuludel on fikseeritud ja muutuvkulukomponendid . Näiteks müügi komisjonitasud põhinevad müügimahul ja on erinevad. Utiliidid võivad olla fikseeritud.
09 - Eelarveaasta kasumiaruanne
Kui täidate need kaheksa eelarvet, on teil vaja teavet, mis on vajalik eelarvesse kantud või prognoositava kasumiaruande koostamiseks. Eelarve koostatud kasumiaruande tulemus on ettevõtte tegevustulud , mitte puhaskasum. Te ei saa puhaskasumit leida enne, kui olete finantsbilansi lõpetanud.