Tegevusbilansi arendamine
Müügi- ja halduskulud, mida nimetatakse ka müügi-, üld- ja administratiivkuludeks, sealhulgas üldise äritegevuse kuludeks, näiteks kirjaliku tööjõu, rentimise, kontoritarvete ja muude lisakulude kulud .
Ettevõtte peamise eelarve kasumiaruandes on need kulud koos müügitulu, müüdud kauba maksumusega ja muud kulud, näiteks intressid ja amortisatsioon.
Mis tüüpi kulutused kvalifitseeruvad?
Müügi- ja halduskulud kajastuvad ettevõtte kasumiaruandes, müüdud kaupade hinnaga. Sellesse kategooriasse kuuluvad tüüpilised raamatupidamis-, õigus-, müügi-, turundus-, rajatiste ja muu ettevõtte tegevusega seotud kulud. Need kulud võivad olla fikseeritud või muutuvad; Näiteks müügi komisjonitasud on muutuv müügi- kulu sõltuvalt müügi tasemest, mida müügitöötajad saavutavad. Siiski saab müügipersonal ka fikseeritud baaspalga, mis jääb samaks sõltumata mis tahes muutustest müügitasemes. Büroohoone või laoruumide rent on fikseeritud halduskulud, kontoritarvete ja kommunikatsioonikulude hind loetakse muutuvateks halduskuludeks.
Kulutustega seotud objektid, mis aja jooksul muutuvad, nõuab eelarvest lihtsalt eelneva aasta kohta kindlaksmääratud aastase summa määramist ja kohandamist prognoositavate muutustega ning seejärel jagatakse kvartaliteks või kuudeks uue eelarve täitmiseks.
Muutuvate kulude eelarve koostamisel on oluline kasutada protsessi, milles käsitletakse kulusid, mis võivad tõusta või vähendada sõltuvalt müügi tasemest antud ajaperioodil.
Näiteks müügi komisjonikulud erinevad iga kuu vastavalt müüdud ühikute arvule. Ettevõttel võib olla ka rohkem müüjaid ja müüa rohkem ühikuid teatud hooajal. Töötajate reisikulud, reklaam ja turundus võivad hooajalisuse, uute toodete turuletoomise, töötajate arvu suurenemise ja muude sündmuste tõttu muutuda ka ühe kuu võrra.
Eelarve ettevalmistamise protsess
Eelarve koostamiseks peab ettevõte kõigepealt otsustama kasutatava ajaühiku kohta. Igakuiselt arvutatud eelarvest on sellel tavaliselt piisavalt üksikasjalikke andmeid, samas kui mõned ettevõtted eelistavad kõrgema taseme kvartaliandmeid. Kuna mõni ettevõtte kulu erineb müügi poolest, on prognoositav müüdud üksuste arv eelarve aluseks. Analüütikud koguvad teavet, et hinnata müüdava üksuse muutuvaid kulusid ligikaudselt ning kasutada seda muutuvkulude eelarve igakuiste kulude arvutamiseks. Kindlaksmääratud kulude puhul kantakse kulud eelarvesse kuude kaupa ilma muudatusteta.
Näide
ArtCraft keraamikatooja toodab tuntud keraamikatööstust. ArtCraft keraamikatööstuse eelarve müügi- ja halduskulude osa arendamiseks algab arvutus keraamiliste osade arvuga, mida ettevõte kavatseb müüa järgmisel aastal igal kvartalil.
Ettevõte teab eelmisest ajaloost, et tema muutuvaid kulutusi S & A keskmiselt on 0,10 eurot müüdud ühiku kohta. Kindlaksmääratud palgad maksavad umbes 1400 dollarit kvartalis. Ettevõte hindab 1.-4. Kvartali reklaami kulusid vastavalt 100, 200, 800 ja 500 dollarile vastavalt eelmise aasta kulutustele.
| ArtCraft keraamika müügi- ja halduskulude eelarve | ||||||
| Kvartal | 1 | 2 | 3 | 4 | Aasta | |
| Müügitavad ühikud | 1000 | 1200 | 1500 | 2000 | 5700 | |
| Muutuvad S & V kulud ühe ühiku kohta | x0.10 | x0.10 | x0.10 | x0.10 | x0.10 | |
| Muutuvate kulude kogusumma | 100 dollarit | 120 dollarit | 150 dollarit | 200 dollarit | 570 dollarit | |
| Fikseeritud müügi- ja halduskulud: | ||||||
| Palgad | 1400 dollarit | 1400 dollarit | 1400 dollarit | 1400 dollarit | 5 680 dollarit | |
| Utiliidid | 50 dollarit | 50 dollarit | 50 dollarit | 50 dollarit | 200 dollarit | |
| Reklaam | 100 dollarit | 200 dollarit | 800 dollarit | 500 dollarit | 1600 dollarit | |
| Amortisatsioon | 150 dollarit | 150 dollarit | 150 dollarit | 150 dollarit | 600 dollarit | |
| Fikseeritud kogukulud kokku | 1720 dollarit | 1820 dollarit | 2 420 dollarit | 2 120 dollarit | 8 080 dollarit | |
| S & S kulud kokku | 1820 dollarit | 1,940 dollarit | 2,570 dollarit | 2 320 dollarit | 8 650 dollarit | |