Ärikadu ainuomanikule, partnerlusele ja LLC-ile
Käesolevas artiklis uurime, kuidas määratakse kahjumit erinevatele ärivaldkondadele ja kuidas need mõjutavad ettevõtete omanike maksu.
Esiteks, ma selgitan üldiselt ja seejärel annan teile üksikasjad ettevõtete jaoks, kellel on ülekantav maksustamine (st nende ärikasum ja -kahjum kuuluvad nende isikliku maksudeklaratsiooniga).
Ettevõtete kahjumid ettevõtetele
Ettevõtte omanikele ei maksustata otseselt ettevõtte kasumit ja kahjumit, sest ettevõtte maksud on ettevõtteomanike omadest erinevad. Ettevõtte omanikud on aktsionärid; neid maksustatakse dividendidena (dividendid). Dividendid, maksud ei maksta.
Läbilaskevõimega ettevõtete majanduslikud kahjud
Nagu eespool öeldud, on mõne ettevõtte puhul äritulud ja -kahjumid läbinud omaniku isikliku maksudeklaratsiooni. Need äritüübid on:
- Üksikud omanikud ja ühe omaniku LLC (nn üheliikmeline LLC ), kes arvutavad C maksustamistoetused ja
- Partnerships , S korporatsioonid ja mitmeliikmelised LLC, mis arvutavad ettevõtte maksud ettevõtte maksudeklaratsiooni alusel.
Neto tegevuskulude kindlaksmääramine
Teie kogu tulu ja kahjum kõikidest äri- ja isiklikest allikatest kogutakse teie isikliku maksudeklaratsiooniga. NET-ärikahjumit saab arvutada, kasutades konkreetseid IRS-i meetodeid. Kui teil on neto tegevuskahjum, võite saada oma isikliku maksudeklaratsiooni kohta tagasimakse.
Neto käibekahjumid arvutatakse korrigeeritud brutotulu abil vormi 1040 reast 37 ja lahutatakse standardne või liigendatud mahaarvamiste arv (kuid mitte isiklike erandite mahaarvamist). Lisateavet neto kahjumi kohta leiate IRSi väljaandest 536.
Neto äritegevuse kahjum arvutatakse IRSi vormi 1045 A- plaanil (PDF). Selle vormi pealkiri sisaldab mõistet "Esialgne tagasimaksmine". Selline tagasimakse on nõue, et võtate kahju üle eelmisele maksuaastale, mil teil oli kasum. Seda nimetatakse kaotuse tagasivõtmiseks (allpool kirjeldatud).
Riskireeglid ja ettevõtete kahjumid
Riskireeglid piiravad teie kahjumit ettevõttest teie tegevuses ohustatud summast. Need riskipiirangud kehtivad partnerite ja S korporatiivsete aktsionäride ja teatud hoolikalt C korporatiivsete omanike suhtes. Riskireeglid kehtivad ka kindlatele ärivaldkondadele. See on väga keeruline. Selle probleemi lahendamiseks vajate pädevat maksutegurit.
Passiivsed tegevuskahjud
Ettevõtte kahjum võib olla piiratud, kui see tuleneb sellest, mida IRS nimetab "passiivseks tegevuseks", see tähendab ettevõttele, kus omanik ei osale korrapäraselt, pidevalt ega olulisel määral. Passiivsest tegevusest tingitud kahjumit saab maha arvata ainult selle ettevõtte tulude suurusest.
Täpsema teabe saamiseks vt IRS väljaanne 925.
Sole Proprietorship ja üheosaline LLC
Füüsilisest isikust ettevõtja maksustatakse ettevõtteomaniku isikliku maksudeklaratsiooni kaudu (vorm 1040 ja selle variandid). Ettevõtte omanik täidab C-nimekirja, näidates ettevõtte tulusid ja mahaarvatavaid kulusid. Selle vormi lõpus, 31. rida, näidatakse ettevõtte puhaskasumit või kahjumit. Kui see on kasum, kantakse see number vormi 1040 rida 12.
Nagu eespool kirjeldatud, kui teie ettevõttel on kaotus, peate kindlaks tegema, kas kogu teie ettevõtte investeering on riskantne. Enamiku ettevõtete omanike investeeringud on ohus; Investeeringud, mis ei ole ohustatud, on "stop-loss" või "non-regressive" laenud. Kui kogu teie ettevõtte tegevus on riskil, võite maha arvata kogu ettevõtte kahjumi.
Lisateabe saamiseks vaadake vormi 6198 juhiseid või vaadake oma CPA-d või maksunõustajat. See on üks sektsioon, mida te ise proovida ei soovi, kui olete positiivne, et teate, mida teete.
Partnerlused, LLC ja S korporatsioonid
Kui teie ettevõte on mitmeosaline LLC, partnerlus või S-korporatsioon, võite ka korvata kahjumeid, mis on seotud ettevõtte investeeringutega. Kõige lihtsam on vaadata näiteid selle kohta, kuidas see toimib.
- Jim ja Tom on partnerid väikeses konsultatsioonifirmas. Nad mõlemad panustavad ettevõttele 10 000 dollarit ja jagavad kasumit ja kahjumit 50/50. Nad võtsid ka laenu $ 30000 käivitamiseks. Iga partneri aluseks on $ 20,000 ($ 5000 ja $ 15,000).
- Esimesel aastal oli neil tulu 5000 USA dollarit ja kulusid 25 000 dollaril, mille eest maksti 20 000 dollarit. Nad jagasid kahju 50/50, nii et igaüks on kaotanud 10 000 dollarit. Kuna neil on 15 000 dollariline baas, saavad nad igaühe oma kahju kogu osa katta, et kompenseerida aasta teisi isiklikke sissetulekuid.
- See jätab Jim ja Tom järgmise aasta baasil 5000 dollarini, kui nad ei võta muid laene ega lisa oma investeeringuid. Kui nende kaotus on suurem kui 5000 USA dollarit, saavad nad ainult kaotada kuni 5000 USA dollarit.
Varade või tulevaste aastate kahjumite mahaarvamine
Kui teil tekib kahjum, mida ei saa maha arvata kahjumi toimumise aastal, võidakse teil nõuda või otsustatakse need kahjud maha arvata minevikus või tulevastel aastatel. Seda nimetatakse maksukahjumite tagasivõtmiseks või kahjumit edasi kandmiseks, ja see on ka midagi, mida peate maksumeeskonnalt teiega aitama.
Vastutusest loobumine: Nagu tavaliselt, maksuküsimustes on see teema keerulisem kui see võib tunduda. Käesolevas artiklis ja sellel veebisaidil olev teave on ainult üldiseks otstarbeks. See ei ole mõeldud maksu- või õigusnõustamiseks. Teie tuludeklaratsiooni puhaskasumite ja muude arvutuste arvutamiseks vajate kogenud maksutegurite abi.