iPads, pind ja muud tabletid
Arizona BASC ekspertiisi, maksu, palgaarvestuse ja raamatupidaja BASC ekspertiisi asutaja Deidre Morheti vastused mõnedele sagedamini esitatud küsimustele tahvelarvutite maksustamise kohta ettevõttes ( minu kommentaarid kaldkirjas ):
Soovin osta oma tahvelarvutit (iPAD või Surface või muud) oma osaluse ja isiklike kulutustega. Kas ma saan ostuhinna maha arvata äri kuluna ? IRS leiab, et tablett on põhivara, mille suhtes kohaldatakse amortisatsiooni . Kuid kui teil on oma äritegevuse netotulu, mis ületab tahvelarvuti maksumust, ja kasutate seda oma ettevõttes rohkem kui 50% ulatuses, võite seda kulutada IRSi koodi jaotises 179 .
Uuendamine: alates 2016. aastast võite maha arvata väiksemate ettevõtete varade, näiteks iPadi, kogukulud , selle asemel et neid aja jooksul odavneda. Kontoritooted, mille maksumus on 2500 dollarit või vähem, võidakse teie ostuperioodil kuluna maha arvata ja hakata neid kasutama.
Kas ma saan selle tahvelarvuti igakuiste kulude maha arvata äri kuluna? Kas ma pean oma isiklikku aega eraldama? Te võite ainult ettevõtte kasutamisega seotud kulude maha arvata, nii et jah peaksite isiklikku kasutamist jälgima.
(Lisateave äri- ja isiklike kulude pidamise kohta eraldi.)
Olen kuulnud, et tablette peetakse loetletud vara hulka . Kuidas noteeritud vara erineb muu ettevõtte vara ja varustuse poolest? Lisatud vara on üldjuhul mis tahes vara, mis kuulub isiklikuks kasutamiseks. Kui vara ei vasta mahaarvestuse § 179-le ja selle asemel kehtib korrapärane amortisatsioon, siis peate piirata nõutavat kulumit äriotstarbelise protsendimääraga.
Tabletid loetletud varana
IRS-il on spetsiaalne varustuskategooria, mida ettevõtted ostavad ja kasutavad, kuid mida saab ka isiklikult kasutada. Näiteks natuke raske kasutada kodumasina freesimismasinaid, kuid autot või arvutit saab kasutada isiklikult. IRS ei soovi, et ettevõtted ostaksid ja kasutaksid neid asju raamatute lugemiseks, mängude mängimiseks või videote vaatamiseks ja seejärel prooviksid selle kasutamise jaoks ettevõtte maha arvata.
Teie iPadi kaotamine
Loetletud kinnisvara mahaarvamise nõuded on rangemad kui muu kinnisvara puhul. IPadi või tahvelarvuti kulude mahaarvamiseks ärikuluks peate suutma näidata, et seda kasutatakse ärilistel eesmärkidel rohkem kui 50% ulatuses . Nii et kui kasutate seda äri jaoks, ärge laske mänge sellel ja saate näidata, kuidas seda äri jaoks kasutada. Näiteks kui saate näidata, et kasutate seda ainult siis, kui reisite äri ja et see on ainus arvuti, mida võtate töölähetustel, võib teil olla võimalus maha arvata. Oluline on hoolika ja üksikasjaliku arvestuse pidamine.
Teie iPadi kasutusest kõrvaldamine ärikuluna
Ärge unustage Wi-Fi või 4G kulu oma iPadile; kui saate tõendada, et seda kasutatakse enamasti äri, võite maha arvata osa oma igakuistest kuludest kui ärikuludest.
Kuidas eraldada äri- ja isiklikud kasutusalad, nii et ma ei satu IRS-i probleemidesse? Parim meetod on logida aja, mil te varast kasutate ettevõtte jaoks, võrreldes selle ajaga, kui kasutate seda isiklikult, ja jaotada oma igakuised ühiskulud selle protsendi võrra. On oluline säilitada kirjalikud dokumendid.
Kui ettevõtte kasutamise protsent langeb alla 50%, võidakse teie suhtes kohaldada mahaarvamise ja amortisatsioonikulude paragrahvi 179 (see tähendab, et te ei pruugi saada kiirendatud amortisatsiooni maksusoodustusi). Tahvelarvutitega seotud otsesed ärikulud (näiteks ärirakenduste ostmine ja allalaadimine) võivad ostetud kulude korral kulutada.
Mis siis, kui ma olen töötaja ja soovin osta tahvelarvuti äri kasutamiseks? Kas on olemas võimalus selle ostu maha arvata oma isiklikus maksudeklaratsioonis? Ainult töövõtja kulude hüvitamata jätmise korral, mis vastab teie isikliku maksudeklaratsiooni 2% korrigeeritud brutotulude piirangule.
Kui ma (tööandja) esitan töötaja jaoks tahvelarvuti, kas ma saan endiselt kulude (esialgne ja käimasolev) maha arvata äri kuluna? Kas sellist tahvelarvuti peetakse minu töötajaks maksustatavaks kasuks? Tööandjale pakutava tableti täieliku maksumuse saate maha arvata, kui isiklikuks kasutamiseks teatatakse töötaja W-2 erandina või töötaja hüvitab teid isiklikuks tarbeks. Sellisel juhul, nagu eespool kirjeldatud, peate suutma dokumenteerida, milline osa töötaja kasutusest on ettevõtte jaoks.
Dokument, dokument, dokument!
Nagu tavaliselt, on minu mantra "DOCUMENT!" Niipea, kui avate oma iPadi ja hakkate seda kasutama hakata, peate alustama äritegevuse logi . Kasutage lihtsat arvutustabelit (need on saadaval iPadis ja mobiilses kasutuses) ning registreerige kulutatud tunde ja äritegevust. Ärge muutke seda keeruliseks; pidage seda nagu mis tahes tegevuse kulutamiseks kuluvat aega. Selle harjumuse saamine maksab suuri dividende, kui olete kunagi auditeeritud.
Vastutusest loobumine: käesolevas artiklis ei tohiks sellel saidil midagi lugeda maksu- või õigusnõustamiseks. Siin esitatud kommentaarid ja teave on mõeldud ainult üldiseks teavitamiseks. Iga ettevõtte olukord on ainulaadne, riigi- ja föderaalsed seadused ja määrused, sealhulgas IRS-eeskirjad, muutuvad pidevalt. Enne mis tahes majanduslikku otsustamist, millel on maksu- või õiguslikud tagajärjed, arutage oma maksu- ja õigusnõustajaga.