Investeerimine vs laenamise raha oma äri
Isegi kui teil pole pangalt raha vaja saada, peate tõenäoliselt alustama raha oma ettevõttele. Kui asute äriühingu või piiratud vastutusega äriühingu (LLC), on enamikul juhtudel vaja osa oma äritegevusest teha.
Sellisel juhul teete investeeringuid, mitte laenu.
Niisiis, siin olete kontrolliga ja raamatupidaja ütleb: "Kuidas soovite seda broneerida? Kas see on laen? Või investeering?" Iga kursuse puhul on maksutõkkeid ja riske .
Laenu raha teie ettevõttele
Võite laenata raha oma laenuandjale. See tähendab, et isiklikult annab ettevõttele raha ametliku laenu vormis, koos intressidega. Veenduge, et laenutingimused on kirjutatud nii, et olete tehingutega, mis selgelt eraldavad teid ettevõttest ja mis panevad kõike kirjalikult - laenu intressimäär, laenu tagasimaksmise viis ja tagajärjed, kui see pole " t tagasi maksta.
Laenuintress maksustatakse teile isiklikult, kui see on tagasi makstav. Põhimõtte tagasimaksmine ei ole maksustatav, kuna olete selle juba tasunud.
Investeerimine raha oma äri
Kui investeerite oma äri, kandisite raha omanike omakapitalis (ettevõtte jaotamata kasum).
Võite raha välja võtta ilma maksutagatiseta, kuid kui võtate kasu või saada dividende, siis maksate nendele maksetele kapitali kasvutulu.
Iga võimaluse riskid
Teie laen teie ettevõttele muudab teid võlausaldajaks, just nagu pank või teised, kellele teie ettevõte võlgneb. Kui ettevõte ei suuda oma arveid maksta, siis annab laenude dokumend teile võlausaldajate rühma ja annab teile võimaluse pankrotti mõne oma raha tagasi saada.
Võlausaldajad tulevad investorite nimekirja pankroti korral.
Kui te investeerite oma äri ja läheb likvideerimise pankrotti (7. peatükk), siis tõenäoliselt ei saa te oma raha tagasi. Võlausaldajad (need, kellelt ettevõte peab võlgu raha) makstakse esimesena.
Kuidas vältida maksutaotlusi oma panusega
Oluline on see, kas otsustate laenata raha oma ettevõttele või teha investeeringuid, kuidas seda maksustamise eesmärgil käsitleda. 2008. aasta maksukoja otsus näitab seda probleemi.
Sel juhul väitis ettevõtte omanik, et ta oli oma äritegevuse eest maksnud, mida ei makstud, ja ta tahtis kulusid nõuda halva võlgneena. Maksu Kohus märkis oma faktiliste asjaolude tuvastustes, et omanik "ei nõudnud ega saanud makset mis tahes kulude eest, mida ta oma ettevõtte nimel maksis."
Maksu Kohus märkis samuti, et laen peab "tulenevad võlgniku ja võlausaldaja suhetest, mis põhinevad kehtivatel ja täitmisele kuuluvatel kohustustel fikseeritud või kindlaksmääratavate rahasummade tasumiseks." Teisisõnu peab olema:
- Kirjalik paberitöö, mis loob selge seose ettevõtte omaniku (võlausaldaja) ja ettevõtte (võlgniku)
Laenatud summade kirjeldus
- Selge ootus, et tagasimakse on oodata, ja selle tagasimaksmise tingimused, ja
- Ja selge avaldus tagajärgede kohta, kui võlg ei ole tagasi makstud.
Puuduvad need kirjalikud sätted, laenu ei anta ja äriarvete tasumine ei kujuta endast ettevõtte osa kohustust omanikku tagasi maksta.
Kuidas Maksu Kohus ravis omaniku makseid
Maksu kohus leidis, et omaniku maksed olid kapitali sissemaksed, mitte laen. See tähendab, et omanik investeerib ettevõttes rohkem raha. Seda investeeringut ei käsitata ettevõtlustuluna ja kui omanik oma investeeringu lõpetab, tuleb selle tagasivõtmise korral maksta kapitali kasvutulu.
Kui soovite oma ettevõttele raha laenata, veenduge, et on olemas paberimajandus, millega kehtestatakse laenu tingimused, tagasimaksekohustus ja karistused tagasimaksmise eest. Kas advokaat tuleb ette valmistada laenulepingu, nii et kõik nõutavad tingimused oleksid lisatud.
Seejärel veenduge, et ettevõte maksab võlg tagasi või tagastatakse tagastamata jätmise tagajärjed.
Kui soovite oma äri investeerida, kehtib see sama: veenduge, et olete loonud paberjälgi ja aktsionäri dokumente, et tõestada, et olete tegelikult aktsionär, sealhulgas ostutehingute väärtused ja nende väärtuse muutus aja jooksul.
Milline on parim viis oma ettevõttele raha panna?
See sõltub teie individuaalsetest maksu- ja finantsolukordadest. Mis iganes sa otsustad,
1. Arutlege võimalustega nii oma maksuprofessionaali kui ka oma õigusnõustajatega
2. Pange leping (laenu või kapitali sissemakse) kirjalikult ja
3. Hoidke helisid tehingu kohta ja veenduge, et see on selge, kuidas raha raamatupidamises arvestatakse .
Vastutusest loobumine: selle artikli sisu ja selle saidi kogu sisu on mõeldud ainult üldiseks teabeks. Autor ei ole CPA, maksuadvokaadi ega registreeritud esindaja. Iga äriolukord on konkreetne, maksuseadused ja -määrused muutuvad, ja igal riigil on erinevad eeskirjad. Konsulteerige oma maksuprofessionaaliga teie konkreetse olukorraga seotud teabe saamiseks.
Allikas: Maksuameti memo 2008-14 (PDF-vormingus).