Uue ettevõtte omanikuna peate tõenäoliselt oma isiklikest säästudest raha oma ettevõtte juurde panema. Isegi kui te ei vaja pangalaenu , peate äritegevuse alustamiseks saama nn kapitali infusiooni või kapitali panust .
Isegi kui saate raha sõpradelt või pereliikmetelt või laenuandjalt, peate oma ettevõttele lisama oma raha.
Kui olete partnerluses osalenud, on tavaliselt vaja kapitali sissemakseid. Laenuandja soovib näha, et teil on oma ettevõtte tagatiseks mõni oma tagatis (osa teie isiklikust summast).
Kuid kas see raha peaks olema teie ettevõtte või investeeringu laen? Iga olukorra puhul on maksustatav mõju .
Laenu andmine oma ärile
Kui soovite oma ettevõttele raha laenata , peaksite oma advokaadilt koostama paberitööde, et määratleda laenu tingimused, sealhulgas tagasimaksed ja tagajärjed laenu tagasimaksmisele. Peaks olema selge, et laen on äriühingu kohustuslik kohustus. Hiljutise maksuõiguse kohtuasja märkusena väidab, et sellise paberimajanduse puudumine laseb laenu ja põhjused
Maksustamisel on teie poolt teie ettevõttele antud laen "kätega pikk" tehing , mida käsitletakse nagu kõiki muid võlgu. Võlakirja intressid on ettevõtte tulumaksust mahaarvatavad ja maksustatakse teile isiklikult tuluna.
Põhisumma ei ole ettevõttele mahaarvatav, välja arvatud juhul, kui ta kasutab põhivara soetamiseks vajalikke vahendeid (mis vastavad amortisatsiooni mahaarvamisele ). Laenu põhisumma tagasimaksmine ei maksustata teid, sest laen oli järelmaksuga raha.
Investeeringu tegemine oma äri
Teine võimalus panna raha oma äri on raha investeerida.
Sellisel juhul lähevad rahalised vahendid oma omanike omakapitali arvele ( füüsilisest isikust ettevõtja või partnerlus) või jaotamata kasumisse (ettevõtte jaoks). Kui te oma sissemakse tagasi võtke, ei ole teie jaoks maksu tagajärgi. Kui võtate lisaraha boonuste, dividendide või jootmise vormis, maksustatakse neid summasid. Sellesse investeeringusse ei kaasne ettevõtte tulumaksu tagajärg, välja arvatud nende vahendite kasutamine amortiseeritavate varade soetamiseks.
10 tegurid, mida tuleb kaaluda, panustades oma äri
2011. aasta maksukohtu kohtuasjas ( Ramig vs. Comm TC memo 2011-147 ) märkis kontrollikoda 10 tegurit, mida ta läbi vaadas , kaaludes, kas omaniku osamaks oli võlg või omakapital:
- Dokumendis olevad sildid. See tähendab, kas dokument on märgitud laenu või investeeringuna?
- Tähtaeg. Tähtajast kinnipidamine näitab tungivalt laenu.
- Makseallikas. Kas makse tehakse dividendina või laenu maksetena?
- (Eeldatava) laenuandja õigus tasuda makse. See peaks olema märgitud laenude dokumentides. See keel ei kuuluks aktsia osakaalule.
- Laenuandja õigus osaleda juhtimises. Tavaliselt ei osale aktsionärid juhatuses aktsiate ostuks kvalifitseerumiseks.
- Laenuandja õigus koguda tavaliste korporatiivsete võlausaldajatega võrreldes. See keel on dokumentides olemas ja see on seotud nii kogumispoliitikaga kui ka ettevõtte pankrotiga .
- Poolte kavatsus. Dokumendi olemasolu aitab seda osa.
- (Eeldatava) laenuvõtja / ettevõtte kapitaliseerituse piisavus. Teisisõnu, kas see on mõistlik summa?
- Olenemata sellest, kas aktsionäri ettevtted ettevõtetele on samaväärsed ettevõtte aktsiatega
- Intressi maksmine ainult " dividenditest " ja
- Laenuvõtja (ettevõtte) võime laenude saamiseks väliselt laenuandjalt.
Igal juhul on oluline, et te annaksite oma panuse kas laenu (nõutava paberkandjaga) või kapitaliinvesteeringuga , nii et tehingu maksualased mõjud oleksid selged ja te vältiksite IRSiga seotud probleeme.
Laen vs. investeerimine: Võrdlusriskid
Kõik need otsused kannavad ohtu. Kui laenutate ettevõttele raha ja ettevõte deklareerib pankrotti, saab te võlausaldajaks. Sõltuvalt sellest, kas laen on tagatud või tagatiseta (tagatisega), võite võite või ei pruugi võita oma raha likvideerimisest. Kui t
Teisest küljest on pankroti korral omaniku investeering täielikult ohus ning nende vahendite tagasimaksmiseks on sul vähe või üldse mitte.
Vastutusest loobumine: käesolevas artiklis esitatud teave on mõeldud üldiseks ja ei ole maksu- ega juriidiline nõuanne. Enne kui otsustate, kas laenata raha oma ettevõttele või investeerida laos, rääkige oma maksujurist või finantsnõustajalt.