Kuidas võidelda hobivabastuse reegliga
Selliste maksete vähendamine on suurepärane maksustamisstrateegia.
Tegelikult julgustavad paljud maksutegurid suure sissetulekuga inimesi muutma oma hobid "ettevõtetele", nii et neil on kaotus. Pole üllatav, et sisetranspordi talitus on selle strateegiaga püütud.
Hobivähemärkide reegel
Maksudeklaratsioonile tugineva hobi ja reaalse äri eristamiseks pole raske ja kiire meetod. Hobikõlbulikult ei ole õigustatud äri, välja arvatud üldine rusikareegel: kui ettevõte arutab puhast kasumit vähemalt kolmel viiel aastal, eeldab IRS, et see on kasumit teeniv ettevõte. Kui ettevõte esitab netokahjumi rohkem kui kahe viie aasta jooksul, peetakse seda mittetulunduslikuks hobiks.
See reegel toob noortele ettevõtetele suurt tõendamiskoormist. Ühelt poolt eeldab IRS, et uued ettevõtted kannavad kahju. On tavaline, et ettevõttel on enne kahjumit teeniv aasta või kaks kahjumit. Teisest küljest on tõenäoline, et ettevõte võib enne kasumit teenida mitu aastat kahju.
Muud tegurid aitavad kaasa
Kui te ei suuda täita viieaastast reeglit, võite ikkagi suutelised oma kasumimotiivi tõestama üheksa muu teguri alusel:
- Te jätkate tegevust ärisõbralikult.
- Aeg ja jõupingutus, mille te tegevusele panite, näitavad, et kavatsete seda kasumit teenida.
- Sa oled sõltuv elatusallikaga seotud tulust.
- Teie kahjum on tingitud asjaoludest, mis ei kuulu teie kontrolli alla või on teie konkreetse äritegevuse alustamise etappi tavalised.
- Te muudate oma töömeetodeid püüdes suurendada kasumlikkust.
- Teil või teie nõustajatel on vajalikud teadmised edukaks ettevõtmiseks.
- Teil oli minevikus sarnaste tegevustega kasumit teeninud.
- Kui tegevus mõne aasta jooksul kasumit teenib, kaalub IRS, kui suur osa sellest kasumist teenib.
- Võite eeldada, et tulevikus saad kasu tegevusest kasutatava vara kallinemisest.
Mis siis, kui olete auditeeritud?
Ettevõtete kahjumit kaitsva auditi võib olla aeganõudev ja kallis. Kui te kaotate, jätab IRS teie ärikaotuse keeld. Teie ärikulud piirduvad teie ettevõtte tuluga, mis tähendab nullikku kasumit. Peate tagastama osa oma tulumaksust, lisaks trahvidest ja intressidest. Ja peate kulutama aega IRS-i vastu võitlemiseks ja maksma raamatupidajalt, mitte keskenduma raha teenimisele.
Mida teha?
Kõigepealt peate oma vabakutselise töö jätkama väga äriliselt. See tähendab heade dokumentide säilitamist ja ärilise päeviku pidamist, mis näitab klientide kohtumisi, tähtaegu ja projekte.
Teil peaks olema visiitkaardid ja veebisait, mis reklaamib teie ettevõtet, ja pidage meeles vabakutselisi üritusi, mida te taotlete, isegi kui te neid ei maata. IRS-ile on raskem tõestada, et olete lihtsalt huvialane, kui jõuate oma auditisse, mis on relvastatud igapäevase planeerijaga ja kujutab kogu seda teavet.
Lisaks sellele rakendub pöidla hobikahju eeskiri füüsilisest isikust ettevõtjale, kes esitab C-loendi , seega on üks usaldusväärseid viise, kuidas tõestada, et olete tõsiselt äri tegemisega - te ei tegele ainult hobi-ga ja püüame oma kulusid maha panna - moodustada eraldi majandusüksus maksustamise eesmärgil.
Võite valida mitmest äriühikutüübist, millest igaüks koos oma maksustruktuuriga.
C korporatsioonid
Regulaarset korporatsiooni nimetatakse mõnikord "C korpusiks", et eristada neid alapeatükist S korporatsioonidest või "S korpusest". C-korporatsioonidel on oma maksu identifitseerimisnumbrid ja nad esitavad oma maksudeklaratsioonid.
Kui ettevõttel on kahju, kannab see kahju järgmise aasta kasumi tasakaalustamiseks. Korporatsioonidel võib olla mitu aastat kahjumit ja kogunenud kahjumid võivad kõik edasi kanduda tulevase kasumi tasakaalustamiseks.
S korporatsioonid ja partnerlused
Need on läbilaskevõimega üksused. Neid ettevõtteid ei maksustata ettevõtte tasandil. Iga kasum või kahjum üle kantakse tema aktsionäridele ja aktsionärid kajastavad oma isiklike maksudeklaratsioonide kasumit või kahjumit.
Kui teil on vähemalt üks teine äripartner, saate luua partnerluse , kuid S korporatsiooni saab moodustada, kui olete ainus aktsionär või omanik. Mõlemad S korpused ja partnerlusfirmad kajastavad ettevõtte tuludeklaratsiooni oma kasumit või kahjumit, seejärel annavad iga aktsionäri kohta välja vormid K-1, et teavitada aktsionäri osa kasumist või kahjumist.
IRS eeldab, et aktsionär töötab S-Corp'ile või partnerlusele, nii et see eeldab, et vähemalt osa aktsionäri sissetulekust on maksustatav palk. Auditi vältimiseks peate maksma ennast mõistliku palga eest, ja peate maksma selle palga maksu, isegi kui ettevõte ei tee mingit raha.
Kui valite partnerluse, võib teie teine aktsionär olla teie abikaasa, märkimisväärne muu või mõni muu isik. See ei pea olema 50-50 omandistruktuur. Teie partner võib endale minna ainult 1 protsenti partnerlusest, kui te hoiate kontrolli ülejäänud 99 protsenti.
Piiratud vastutusega äriühingud
Piiratud vastutusega äriühing määrab riik, kus ettevõte koosneb. See ei ole eraldi föderaalne maksuüksus. See maksustatakse föderaalsel tasandil partnerlusena või, kui LLC valib, saab selle asemel C-korporatsiooni maksustada. Kui LLC-il on ainult üks aktsionär, võib see olla "jäetud" üksus ja see maksustatakse selle asemel vormi 1040 C-nimekirjas.
Ettevõtte kasutamine kahjumstrateegia järgi
Kui olete juba oma kaheaastast kahjumit ära kasutanud ja olete esitanud C-loendi, kaaluge, kas teie ettevõtte kahjude eest kaitsmine loob eraldi ettevõtte. Võtke arvesse potentsiaalse IRSi auditi lisakulusid ka siis, kui suudate lõpuks end kaitsta, lisaks oma koduriigis lisamise kuludesse.
Võib-olla soovite kaaluda C ettevõtte loomist, kui teie äritegevus on eeldatavasti kasumlik pikas perspektiivis, kuna praegused kahjumid vähendavad tulevast kasumit. IRS on sõnaselgelt öelnud, et kolme viieaastast reeglit ei kohaldata C-korporatsioonide suhtes.
Kui ootate, et teie äritegevus lähemas tulevikus kaotab kahju, kaaluge partnerluse või S ettevõtte loomist. Praegused kahjumid vähendavad 1040-nda käibel olevat tulu, kuid tulevaste kasumite (kui neid on) vähendatakse eelmiste kahjumitega.
S korporatsioonid või partnerlus, kui leiate täiendava aktsionäri - paku C-tasandi üksikettevõtjate ja korrapäraselt C-ettevõtete korporatsioonide vahel. S korporatsiooni palga maksmine võib tunduda ebasoodsas olukorras, kuid selle tagajärjel suurenevad kahjud ja minimeeritakse kasumit.
Teie isiklik otsus tuleks teha pärast selliste tegurite kaalumist nagu teie muu sissetulek, piiratud maksusoodustus, tulevaste kasumite ootused ja teie individuaalne sallivus arvestuse pidamise ja IRS-iga suhtlemise suhtes. Inkorporeerimine nõuab rohkem paberimajandust, kuid jääb C-nimekirja füüsilisest isikust ettevõtjaks, seega on teil suurem tõenäosus auditeerimiseks.