Puhas tegevuskahjum (NOL) tuleneb olukorrast, kus ettevõttel või üksikisikul on lubatud maksuvähendusi rohkem kui maksustatavat tulu. Sellisel juhul on ettevõttel negatiivne sissetulek või netokäive. See on halb uudis. Kuid hea uudis on see, et võite võtta selle puhaskasumi kahjumit ja viia see kas aastate või tulevaste aastate kasumi (tegelikult neto põhitegevuse) tulumaksu aastasse.
NOL-i saamiseks tuleb teie kahju tavaliselt põhjustada kulude mahaarvamine:
- Ettevõte (aga vaata kahjumipiirangud sõltuvalt alltoodud tegevusvaldkondadest)
- Teie töö töötajatena
- Kaotused õnnetuste või varguse tõttu
- Liikuvad kulud või
- Rendiomand.
Enamik äritegevuse kahjumit on seotud ettevõtte kahjumiga . Neid äritegevuse kaotusi tuleb arvestada omaniku individuaalse maksudeklaratsiooniga. Seepärast on puhaskasumit kahjum kohaldatav üksnes läbivatele ettevõtetele, sealhulgas füüsilisest isikust ettevõtjatele. IRS ütleb, et üldiselt ei saa partnerlussuhted ja S-ettevõtted nõuda neto kahjumit, kuid üksikud partnerid või S korporatiivfirmad saavad oma üksikute maksudeklaratsioonide abil oma osa kahjust arvutada. Ettevõtete puhaskasum kahjum on erinevat tüüpi kahju, mis ei kuulu käesolevasse artiklisse.
Mõned ärikulud ei saa neto tegevuskahjumi arvutamiseks kasutada.
Näiteks kodumajapidamiste kulude kahjum piirdub tuludega kompenseerivate kuludega .
Pankrotistustega seotud netokäive ei sisaldu käesolevas artiklis.
Mida teha, kui teil on neto tegevuskulud
Siin on ülevaade tegevuse netokäitumise leidmise ja võtmise protsessist:
- Esmalt täitke oma isikliku maksudeklaratsiooni (sh vajadusel oma äriplaani C ), et jõuda 41. reale oma tulud eranditest.
- Seejärel peate oma maksudeklaratsioonist välja jätma konkreetsed kirjed, et saaksite kõike lisada. Te peate arvutama selle aasta neto tegevuskoefitsiendi täpse summa.
- Kui olete kindlaks teinud, et teil on netokäive, võite otsustada, kas kaotada tagasi eelmise aasta (või aastate) või järgmise aasta (või aastate)
Neto tegevusulude kahanemine
Teie ettevõtte kahjum on ainult üks osa neto tegevuskahjumi arvutamisest. Teie isikliku maksudeklaratsiooni (vorm 1040) arvutamise eesmärgil:
- Arvuta korrigeeritud brutotulu (vormi 1040 rida 37)
- Lõika standardsed või üksikasjalikud mahaarvamised, olenevalt sellest, kumb on kohaldatav.
- Saadud summa 41. real võib olla neto kahjum.
Järgmine samm on hoolikalt uurida kaotatud objekte. Mõned ei pruugi olla kaasatud. Näiteks te ei saa lisada;
- Isiklike erandite mahaarvamine
- Kapitalikahjumid, mis ületavad kapitali kasvutulu
- Mitte-ettevõtete mahaarvamised, mis ületavad mittetulunduslikku sissetulekut.
- Puhas tegevuskahjumi mahaarvamine ja
- Kodumaise tootmistegevuse mahaarvamine.
- On ka teisi mahaarvamisi, mida te ei saa lisada. Lisateavet leiate IRSi publikatsioonist 536.
Näete kogu arvutuse IRSi vormis 1045 , täpsemalt A-nimekirjas. Pange tähele, et pealkiri "esialgne tagasimaksmine" tähendab kiiret tagastamist kahjumi tagastamise abil.
Kui näeb välja, et teil on neto tegevuskahjum, siis on teil võimalus
Neto tegevuskahjumi liigutamine maksude minimeerimiseks
Ühe aasta jooksul võib netokäibe kasumit vähendada ühe või mitme aasta jooksul.
Neto käibekadu võib tagasi kanda (kasutatakse eelmiste aastate kasumite korvamiseks) kindlate aastate arvuga või edasi kanda (kasutatakse tulevaste aastate kasumi tasakaalustamiseks), sõltuvalt kahju tekkimise ajal kehtivatest IRS-i eeskirjadest.
Vaadake seda artiklit, mis selgitab maksude tagastamise ja maksude edasikandumise sätteid ja nende toimimist.
Lisateavet Net Operating Lossi, piirangute ja arvutuste kohta leiate IRSi publikatsioonist 536.
Abi saamine neto tegevuskulude probleemi kohta
Nagu näete sellest lühikest arutelu, on tegevuse netokäibe kindlaksmääramise, arvutamise ja liigutamise protsess keerukas. IRSil on selle protsessi piirid ja piirangud ning summad, mida saate edasi kanda ja tagasi võtta. Kui arvate, et teil on netotöökahjum ja soovite seda maksude vähendamiseks kasutada, saate kvalifitseeritud maksuprofessionaali abist.