Föderaalne maksukrediit kuni poole tööandja poolt makstud preemiatest
Krediit sai alguse karmilt. Mõnevõrra raske arvutada ja mõned tööandjad leidsid esialgu, et nende krediit oli miniscule, kui nad isegi üldse said.
Seejärel suurendati maksimaalset krediiti 2014. aastal, võttes mõningaid teadmisi nende arvutuste üle.
Väike tööandja tervishoiu maksukrediit on kuni 50 protsenti tööandja makstavatest ravikindlustustoetustest. 2010. aasta ja 2013. aasta maksukrediit moodustas ainult 35% abikõlblikest ravikindlustustoetustest, kuid mittetulunduslikud tööandjad võivad endiselt nõuda kuni 35%.
Nagu kõigi maksukrediitide puhul, on ka muid reegleid ja piiranguid.
Sobib väikeettevõtete tervishoiu maksukrediidist
Kolmetahuline test määrab kindlaks, millised väikeettevõtted kvalifitseeruvad tervishoiu maksukrediidile.
- Ettevõttel peab olema vähem kui 25 täistööajale taandatut töötajat .
- Töötajatele makstav keskmine palk peab alates 2016. aasta maksustamisaastast olema väiksem kui 51 600 dollarit. Lisage palgast makstud summa ja jagage see oma töötajate arvuga keskmise leidmiseks.
- Tervisekindlustusmakse tuleb tasuda "kvalifitseeruva kokkuleppega".
Äritegevuse omanikele maksusoodustus puudub
Väikeettevõtted ei saa maksukrediiti nende omanike nimel makstud kindlustusmaksete eest. Siia kuuluvad ettevõtete omanikud, partnerluspartnerid ja füüsilisest isikust ettevõtjad. Maksukohustust ei saa kasutada töötajatele, kes omavad C-korporatsiooniga struktureeritud ettevõtet vähemalt 5%, ja maksu ümberarvutust ei saa kasutada töötajatele, kellel on S-aktsiaid vähemalt 2%.
Partnerid, LLC-de liikmed, keda käsitletakse partnerlustena, ühe osanikuga LLCi omanikud, S-aktsiaosakud, kellel on S-aktsiaid vähemalt 2%, ja füüsilisest isikust ettevõtjad käsitletakse tervisekindlustuse eesmärgil füüsilisest isikust ettevõtjana. Kuid nad ei jää täiesti külmast välja. Nendel on maksukrediidi asemel füüsilisest isikust ettevõtja ravikindlustuse mahaarvamine .
"Kvalifitseeruv kokkulepe"
Siseriiklik tuludokument määratleb kvalifitseeruva kokkuleppe kui sellise, mis "on üldiselt kokkulepe, mille kohaselt tuleb maksta ühesuguse protsendi vähemalt 50 protsenti lisatasu maksmisest iga registreeritud töötaja ravikindlustuse eest." IRS on selgitanud, et see 50-protsendiline reegel kehtib ainult töötajaga hõlmatud tervisekaitse kohta. Stsenaarium, mille puhul tööandja maksab pooled ainult töötajaga leibkonda ja töötaja maksab kõik abikaasa katteks makstavad lisatasud, kuid endiselt kvalifitseeruvad.
3 piirangud, mis võivad vähendada tervishoiu maksukrediiti
Mõned väikesed tööandjad ei pruugi saada krediiti kogu ulatuses. 50-protsendine summa kujutab endast maksimaalset maksukrediiti. Krediit on vähendatud või järk-järgult lõpetatud järgmistel juhtudel:
- Täiskohaga samaväärsete töötajate arv ületab 10.
- Keskmine aastane palk ületab 2015. aastaks ja hiljem 25 800 dollarit täistööaja ekvivalendi kohta.
- Tegelik tervisekindlustusmakse ületab tööandja geograafilises piirkonnas tervisekindlustuse eest makstavaid keskmisi kindlustusmakseid.
Tervishoiu maksukrediidi nõude esitamine
Tervishoiu maksukrediiti saab arvutada ja nõuda kasutades vormi 8941 . Vorm tuleb lisada ettevõtte maksudeklaratsioonile. Seejärel vähendab krediit ettevõtte tulumaksu. Kuid see ei ole tagastatav, nii et kõige rohkem saab ta vähendada nullist makstavat tulumaksu. Ettevõte ei saa tagasimakseid ülejäänud laenude eest. Krediit ei suuda tasaarveldada palgafondimaksu või füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsevate ettevõtete maksukohustust väikeettevõtete omanikele.
Kas ettevõtted saavad ravikindlustusmaksetest maha arvata?
Väikeettevõtted võivad võtta ravikindlustusmaksete ja tervishoiu maksukrediidi mahaarvamisi, kuid mahaarvamise summa vähendatakse maksukrediidi summaga.
Planeerimisnõuanded
Väikeettevõtted peaksid oma raamatupidamissüsteemid läbi vaatama, tagamaks, et nad jälgivad täpselt tööandja makstavaid ja töötasu makstavaid ravikindlustusmakseid. See võib olla eluliselt tähtis, sest tööandjad peavad teatama tervisekindlustushüvitiste väärtusest töötajate W-2 vormides.
Ettevõtete omanikud võivad soovida ka vaadata, kuidas nad oma tervist kasu korvavad. Näiteks võivad omanikud soovida vaadata, milline protsent nende ravikindlustusmaksetest makstakse, et nad saaksid maksukrediiti saada. Seda saab kompenseerida palga kohandamisega, eriti uute palkadega.