Võimaldades teie ettevõttel jätkuvalt tööd pidada sõltumatuteks töövõtjateks
IRS jälgib hoolikalt ettevõtteid, et olla kindel, et nad ei valesti töötajaid asemel iseseisvate töövõtjate valesti klassifitseerinud. Sõltumatud lepingupartneritel ei ole kinnipeetud tööhõivemakseid ja töövõtjatele makstavaid töövõtjate eest ei maksta muid makse.
Kui te kohtlete töötajaid sõltumatute töövõtjatega ja IRS otsustab, et nad on töötajad, võib see teie äriraha maksta trahvide ja trahvide eest töömaksude alahindamise eest.
Selle reegli puhul on üks erand. Teie ettevõte võib olla võimeline vastama erinõuetele, et vältida töötajate kvalifitseerimist töötajatena ja töötasu maksmist oma palgast. Seda maksuvabastust käsitletakse sisetoodangu koodeksi punktis 530.
530. peatüki vabastus on mõnede föderaalsete seaduste kohaselt ohutu sadama sätte näide. Turvalise sadama säte võimaldab kaitsta vastutust või makset, kui isik või ettevõte suudab näidata heauskseid jõupingutusi seaduse järgimiseks. Tavaliselt tähendab see vastavust konkreetsetele nõuetele.
Mis juhtub, kui tööandja ei liigita töötajaid õigesti?
Oletame, et ettevõttel C on mõned töötajad, mida nad pidasid sõltumatuteks töövõtjateks. Kahe aasta jooksul ei pidanud ettevõte kõnealustest töötajatelt föderaalseid tulumaksu kinni ja ei maha FICA-i maksud (sotsiaalkindlustuse ja ravikindlustuse eest) nende inimeste maksetest.
IRS tuli ettevõtte juurde ja otsustas, et töötajaid oleks pidanud kohelda töötajatena. Kuna kaheaastase perioodi jooksul ei olnud FICA-i maksud kinni peetud, oleks ta võinud nende maksete eest vastutavaks pidada ning trahve ja trahve.
Kuidas jagu 530 kaitse töötab
Siseriikliku tulukoodeksi jaotis 530 (PDF) käsitleb "vaidlusi, mis mõjutavad, kas üksikisikud on töövõtjatel tööhõivemaksud". Jaotise 530 sätted võimaldavad ettevõttel vältida töömaksu tasumist, kui ettevõte käsitleb iseseisvate töövõtjatega töötajaid, kuid IRS ütleb, et nad on töötajad.
530. jagu seadis tööandjatele ohutu sadama. See tähendab, et ettevõte ei pruugi tööhõive maksude eest vastutama, nagu ülaltoodud näites. Kui ettevõte suudab näidata, et tal on mõistlik alus töötada iseseisvate töövõtjatega, võib maksud, trahvid ja karistused loobuda.
§ 530 Relvastusnõuded
Paragrahv 530 Relief Requirements (PDF-fail) loetleb kolm ohutu sadama vabastamise nõudeid. Kõik kolm peavad olema kohal:
1. Mõistlik alus. Teie ettevõttel peab olema mõistlik alus, et töötajad ei saaks käsitleda. Selle mõistliku aluse võib kindlaks teha:
- Seotud kohtuasja või kohtuotsus IRS.
- Varasem IRS-i audit, mis hõlmas tööhõive maksude uurimist ajal, kui te võrdsete töötajatena töötasite iseseisvate töövõtjatega ja see ei andnud tulemuseks IRS-i ümberklassifitseerimist.
- Võite näidata, et märkimisväärne osa teie tööstusharus töötati sarnaste töötajatega kui sõltumatuid töövõtjaid,
- Te tuginesite mõnel muul mõistlikul alusel, nagu näiteks ärikonsultandi või raamatupidaja nõu, kes teadis teie ettevõtte fakte.
Sisuline kooskõla. Lisaks peavad teie ja eelkäija tööandjad olema koheldud töötajaid ja sarnaseid töötajaid AINULT sõltumatute töövõtjatega.
Kui te töötasite sarnaseid töötajaid töötajatena, pole seda maksuvabastust saadaval.
Aruandluse järjepidevus. Lõpuks peab teie ettevõte alati esitama kõik föderaalsed maksudeklaratsioonid, mis on kooskõlas töötajate kohtlemisega sõltumatute töövõtjate, mitte töötajatega. Selline kohtlemine hõlmaks töötajate vormi 1099-MISC-i aasta palgakokkuvõtetena ja mitte igal ajal W-2-sid. (Loe rohkem vormi 1099-MISC ja vormi W-2 erinevustest ). Maksuvabastust ei saa kasutada ühegi aasta jooksul ega kõikide töötajate jaoks, kellele te ei esitanud nõutavat teavet.
Näide
Eespool toodud näite jätkamiseks jätkab ettevõte C:
- Võib näidata, et töötajate kui iseseisvate töövõtjate kohtlemine oli tööstusharu standard (mõistlik alus)
- Töötasid kõik sarnased töötajad sõltumatuteks töövõtjateks (sisuline kooskõla) ja
- Ta koostas järjepidevalt 1099-MISC vormid igal aastal kõikidele käesoleval juhul töötavatele töötajatele (Reporting Consistency).
Teine võimalus töötaja staatuse kindlaksmääramiseks
Kui te pole kindel, kas olete õigesti raviks töötajaid iseseisvate töövõtjatega, võite küsida IRS-le otsuse tegemiseks. Kasutage IRS-i vormi SS-8, et taotleda IRS-i otsusest. Vorm võtab teid läbi mitmeid küsimusi oma suhete kohta töötajatega. IRS vaatab olukorra läbi ja otsustab. IRS ütleb, et SS-8 ülevaatus ei ole seotud jaotise 530 hindamisega; need on kaks eraldi protsessi.