Käesolevas artiklis kirjeldatakse LLC-i ja käsitletakse selle ärivormi eeliseid ja puudusi.
Mis on LLC?
Piiratud vastutusega äriühing on uuem juriidiline tegevusvorm kui vanemad ettevõtted või partnerlusvormid. LLC luuakse riigi kaudu, kus ettevõte tegeleb äritegevusega, esitades korraldused ja tasudes tasu.
Kuidas kasutab LLC tulumaksu?
Kuna LLC on üsna uus, ei ole IRS-il selle äritüübi jaoks eraldi maksukategooriat, nii et nad kasutaksid muude äritüüpide maksukategooriaid.
Ühe omanikuga (nn liikmeks oleva ) LLC-i maksuvabastuse vaikimisi maksustatakse füüsilisest isikust ettevõtjana. Mitme omaniku (liikme) LLC maksustaatus maksustatakse partnerlusena.
Mõlemal juhul ei tasu LLC maksu otseselt, aga ettevõtte netosissetulek maksustatakse omaniku või omanike isikliku maksudeklaratsiooniga - füüsilisest isikust ettevõtjana üheliikmelise LLC-i või mitmepoolse investeerimisfondi partnerina liige LLC. Seda nimetati läbitavaks maksustamiseks .
Äriühingu füüsilisest isikust ettevõtja / üksikettevõtja LLC puhul arvutatakse ettevõtte tulumaksu maksudeklaratsiooni alusel C-nimekirja alusel, seejärel lisatakse äritulud omaniku muu tuludeklaratsioonile. Partneri / mitmeliikmelise LLC omaniku jaoks koostatakse partnerluse maksudeklaratsioon vormil 1065 ja üksikisiku omaniku osa maksust arvutatakse K-1 loendist ja see sisaldub omaniku individuaalses maksudeklaratsioonis.
Ettevõte maksab ettevõtte tulumaksu ja ettevõtte omanikud loetakse töötajaks, kui ta töötab ettevõttes (vastasel korral loetakse neid aktsionärideks). Ettevõtte ja ettevõtte vahel on maksusoodustused ja puudused.
LLC maksusoodustused
- Maksumäärad . LLC-i maksumäär sõltub omaniku kogutulust. Puhaskasumi kõrgemal tasemel võib LLC maksta madalama maksumääraga makse kui ettevõte. Näiteks ettevõtte tulumaksu määr 75 000 dollari maksustatavat tulu on 34%, samas kui sama maksustatava tulu isiklik maksumäär on 25%. (Muud tegurid ja muud tulud võivad olla ettevõtte omaniku isiklikus tulus.)
- Topeltmaksustamine. Ettevõtete omanikele võidakse kohaldada topeltmaksustamist , samas kui LLC-i omanik ei ole. Ettevõtte omanike topeltmaksustamine. Ettevõte maksab ettevõtte netotuludelt maksu ja ettevõtte omanikud peavad maksma mis tahes dividenditulu, mille nad saavad.
- Mõnedes riikides peavad ettevõtted maksma riiklikke frantsiisimaksu , kuid mõned riigid ei nõua, et LLC maksaks seda maksu. (See on väga erinevates riikides, seega vaadake oma riigi maksuametiga oma nõudeid.)
Maksu puudused LLC
- Kogu maksustatav kasum. LLC liikmed peavad maksma oma ettevõtte jaotatava osa kasumist, isegi kui nad ei ole selle kasumi jaotamist saanud. Ettevõtte omanikud ei maksa tulumaksu, kui neid ei jaotata, tavaliselt dividendide kujul.
- Maksuvabastust ei kohaldata . Mõned riigid vabastavad korporatsioonid kinnisvaramaksust, kuid mitte teisi üksusi, sealhulgas LLC-e .
- Füüsilisest isikust ettevõtjate maksud. LLCi omanikud peavad maksma füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsevatele töötajatele makstavaid makse (sotsiaalkindlustus / ravikindlustus), samas kui töötajaid teenivad ettevõtte omanikud maksavad ainult oma palgast füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsevatelt tööandjatelt maksma ; ülejäänu maksab ettevõte.
Vastutusest loobumine: iga ettevõtte maksusituatsioon on erinev ja aja jooksul muutuvad maksusituatsioonid, kuna ettevõte kasvab ja muutub kasumlikumaks. Ma ei ole CPA ega advokaat ega midagi selles artiklis ega selles kohas pidada maksu- või õigusnõustamiseks. Minu eesmärk on anda teile üldteavet selle teema kohta, et saaksite seda oma maksunõustajaga arutada. Kindlasti pidage seda arutelu, enne kui võtate vastu oma ettevõtte struktuuri või selle struktuuri muutmise.