Tegelikult kirjeldab IRS seda üksust selliselt, et ettevõte on selle omanikust eraldiseisev, kuid ta valib föderaalse maksustamise eesmärgil ettevõtja omanikust eraldiseisvaks.
See tähendab, et see on üksus, mis ei soovi olla ettevõtte omanikust eraldi üksusena. Kui see kõlab nagu kahekordne negatiivne, on see.
Ebaseadusliku üksuse mõistatuse jaoks on kaks tükki, millest mõlemad peavad ettevõtte jaoks olema eiratud:
- Ettevõtte tüüp on üksikisikust vastutusega seotud ja
- Ettevõte maksustatakse isiku isikliku maksudeklaratsiooni alusel, võttes aluseks C-nimekirja netotulud.
Selle selgitamiseks lihtsalt (nii palju kui võimalik:
Ettevõte on tavaliselt ettevõtte omaniku eraldi üksus. See eraldamine on omanikule kasulik, kuna see eraldab ka omaniku vastutuse ja ettevõtte vastutuse selliste asjade eest nagu võlad ja kohtuprotsessid. Korporatsioonid, partnerlused ja piiratud vastutusega äriühingud on nende omanike üksused. Neid üksusi maksustatakse maksukohustuslasest eraldi erinevatest maksuvormidest.
Üks majandusüksus, mis pole ettevõtte omanikust eraldiseisev, on füüsilisest isikust ettevõtja. Füüsilisest isikust ettevõtjate maksuvorm (C-loend) on osa omaniku isiklikust maksuvormist.
Niisiis on eiratud üksuse küsimus kõigest maksude kohta - kuidas äriüksus esitab oma ettevõtte maksudeklaratsiooni.
Ainus ignoreeritav üksus: üheliikmeline LLC
IRS ütleb, et "ainult ühe liikmega LLC-i loetakse ettevõtte kui tulumaksu omanikust eraldiseisvaks", kui ta [...] ei nõustu positiivselt ettevõtte korruptsiooniga. "
LLC võib valida, kas tulumaksuga maksustatavat ettevõtet käsitleda. Kui teie SMLLC on otsustanud maksustada ettevõtte või S korporatsiooni, ei loeta seda tulumaksu eesmärgil arvestamata üksusena. Selle valimise tegemiseks peab SMLLC esitama vormi 8832 - üksuste klassifitseerimise valimine (PDF). Lugege lisateavet ettevõtte üksuste valimise kohta LLC-ile.
Kas need muud äritüübid ignoreerivad üksusi?
Ettevõtted on loodud riiklike eeskirjade kohaselt riigi riigisekretäri kaudu iga riigi kohta ja ükski riik ei tunnusta "eiratud üksust" äritüübina. Vaadake iga õigusliku äritegevuse liigi kohta, et näha, kuidas see võrdub mittevastava üksuse nõuetele:
- Üksikettevõte, kus teie ja ettevõte on sama üksus. Ainus hüvitis on maksustatav C-nimekirjast, kuid teie jaoks ei ole eraldi majandusüksust, mis annaks teile vastutuse kaitse, kui ettevõte ei saa oma arveid maksta ega kaevata.
- Mitmeosaline LLC on registreeritud riigis ja see äritüüp pakub vastutuse kaitset, kuid see ettevõte maksab tulumaksu kui partnerlust.
- Ülalnimetatud partnerlus ei ole jäetud arvestamata üksus (sh piiratud vastutusega partnerlus või piiratud vastutusega partnerlus ), sest partnerlusmaksud ei ole loetletud C-nimekirjas. (Lisateave partnermaksude kohta, kuidas partnerlus maksab tulumaksu. )
- Ettevõte on omanike eraldiseisev majandusüksus, mis pakub vastutuskindlustust ja tasub makse vormil 1120 .
- Vastastikune alamkategooria korporatsioon pakub vastutuse kaitset ja esitab vormi 1120-S informatsiooni tagastamise . Omanikud maksustatakse nende isikliku tuluga, kuid mitte C-nimekirjas.
Kuidas valimisest kõrvale jätta?
Miski, mida peate tegema, tuleb jätta tähelepanuta. Te saate lihtsalt oma üheastmelise LLC-i, kasutades C-kava ja sisaldades oma isiklikku tuludeklaratsiooni netotulu või -kahjumit
Ettevõtte maksuvormide puhul arvestamata üksus
Võimalik, et olete näinud maksuvormis terminit "tähelepanuta jäetud üksus". Näiteks võib see sisalduda ühe liikmega LLC-i äriüksuse arutelus.
Võimalik, et olete seda terminit näinud ka siis, kui esitate oma ettevõtte jaoks maksunõue number (tööandja ID number).
IRS ütleb:
"Kui" eiratud üksus "kuulub üksikisikule, käsitatakse seda füüsilisest isikust ettevõtjana. Kui" eiratud üksus "kuulub mis tahes teisele üksusele, käsitletakse seda omaniku filiaalina või osakonnana."
Mõned taandarengud tähelepanuta jäetud üksusele
Siseriiklikud tulumaksukoodeksid (föderaalmaksu reguleerivad eeskirjad) märgivad, et majandusüksus on vaikimisi ettevõtte . Kui ettevõte ei ole ettevõte, on see "abikõlblik üksus" ja see võib valida oma liigituse föderaalse maksustamise eesmärgil.
Koodeksis öeldakse: "ühe omaniku abikõlblik üksus võib valida, et ta liigitatakse ühenduseks või jäetakse selle omanikust eraldiseisva üksusena kõrvale." Ainuke äritegevuse tüüp, mis vastab kõigile nõuetele mittevastava üksusena, on üheliikmeline LLC. (SMLLC).
LLC ei vali olla Corporation
IRS ütleb: "SMLLC, mis ei vali ettevõtet, liigitatakse olemasolevate föderaalsete juhiste kohaselt" eiratud üksusena ", mida maksustatakse tulumaksu ainuomanikuna ." LLC võib esitada valimised ettevõtte tulumaksuks.
Seega on põhimõtteliselt igasugune SMLLC, mida ei maksustata ettevõttetena, maksustamise eesmärgil arvestamata üksus. See tähendab, et SMLLC-d maksustatakse füüsilisest isikust ettevõtjana. Kuid siin tekib segadus: füüsilisest isikust ettevõtja ei ole EI jäetud, sest ettevõte ei ole omanikust eraldiseisev.
Eelmises lõigus kasutatud mõiste "maksustatakse kui". Füüsilisest isikust ettevõtja esitab äriplaanid, kasutades C-lisa , ning C-nimekirjas sisalduv kasum / kahjum kajastub üksikisiku tuludeklaratsioonis. Nii et ühe osakonna LLC, kellel "maksustatakse kui" füüsilisest isikust ettevõtjana, esitab C-nimekirja.
Üheliige LLC ei pea midagi valima, et "valiks" eiratud üksuseks, ehkki see tundub nii. SMLLC peab esitama oma ettevõtte maksud C-nimekirjale. Alternatiiv, mille kohaselt SMLLC tuleb pidada ühinemiseks ja mida maksustatakse kui ettevõtte, on see, et SMLLC peab esitama vormi 8832 - Entity Classification Elections (PDF). Lugege lisateavet ettevõtte üksuste valimise kohta LLC-ile.
Vastutusküsimused ignoreeritud üksusele
Välistamata üksust peetakse maksukohustuslaseks samas ettevõttes kui omanik, kuid mitte vastutusel. Selle teema kohta lisateabe saamiseks lugege seda artiklit, milles vandeadvokaat Robert Warwick arutab arvestamata üksuse maksu- ja vastutusküsimusi .
Näited: Üheliige LLC võib otsustada kasutada "ignoreeritava üksuse" nimetust, kui LLC esitab oma avalduse tööandja identifitseerimisnumbri (EIN) vormi SS-4 kohta.
Ebaõnnestunud ettevõte ja tööhõivemaks
Ühtse osakuomaniku LLC-i eiratud üksuse staatus ei kehti tööhõivemaksude kohta . Ettevõttel on mitu võimalust, mille puhul tööandja ID-number töötusmaksude esitamisel. Lisateavet nende töövõimaluste esitamise võimaluste kohta.
Rohkem informatsiooni
Kui soovite rohkem teavet selle kohta, kuidas ja miks loobutud üksus loodi, võiks see American Bar Association olla kasulik.
Vastutusest loobumine: autor ei ole CPA ega maksunõunik ega kavatse anda maksu- ega juriidilist nõu. Kui te ei tea, kas kvalifitseerituna võtaksite arvesse võtmata üksust või kuidas see nimetus võib teie ettevõtte maksudele mõjutada, pöörduge oma advokaadi ja maksuameti poole.