Surnud talupidajate kindlustus
Ettevõtte omanduses olev elukindlustus loodi, et kaitsta ettevõtteid juhtivtöötajate surmast, mis olid ettevõtete tegevuse seisukohalt olulised. Hõlmatus on vastuoluline, kuna mõned inimesed arvavad, et ettevõtted ei peaks oma töötajate surma korral kasu saama. COLI kuritarvitati 1980. ja 1990. aastatel, kui suured ettevõtted ostsid poliitikat tuhandetele madalama taseme töötajatele, ilma et oleks teadlik, et kasutada maksuplatsi. Kongress lõi 2006. aastal lüngad pensionide kaitse seaduse vastuvõtmisega. COLI mõnikord viidatud erandit "surnud talupidaja kindlustus."
Kuidas see töötab
COLI põhineb enamasti kas kogu elu või universaalsel elukindlustusel. Lisatasu koosneb kahest osast:
- Kindlustuse maksumus, mis on selle poliitika kehtivuse kulu
- Raha väärtus. See kujutab endast poliitika kokkuhoiu elementi.
Kindlustuse maksumus sisaldab surmajuhtumit koos halduskuludega.
Säästupositsioon koosneb fondidest, mis on investeeritud varadesse nagu aktsiad ja võlakirjad. COLI võib luua nii, et vara hoitakse kas eraldi kontol või üldisel kontol. Kui COLI-l on eraldi konto, on kindlustusvõtja varade üle kontrolli ja saab valida, kuidas vahendeid nende vahel eraldada.
Säästuprotsendi väärtus kõikub, kui alusvara väärtused muutuvad. Kui COLI on loodud üldkontoga, kontrollib kindlustusandja varasid. Sellise seadistuse kohaselt otsustab kindlustusandja, kuidas paigutada raha varade vahel. Kindlustusandja deklareerib igal aastal kohaldatavat tulumäära.
COLI tüübid
Ettevõtte omanduses olev elukindlustus on mitut tüüpi. Üks on võtmeisikindlustus, mis kompenseerib äriühingu üksikisiku (näiteks partneri või presidendi) kaotuse eest, mis on äriühingu püsimajäämiseks hädavajalik. Sõltuvalt ostetud poliisist võib võtmeisiku kindlustus anda elu- või invaliidsushüvitisi.
Veel üks COLI tüüpi on divisjoni elukindlustus. Nagu nimigi ütleb, hõlmab see kokkulepet, mille kohaselt ettevõte ja töötaja jagavad kindlustusmakseid, surmajuhtumeid ja poliiside rahaväärtust. Saadaval on palju võimalusi. Näiteks võib tööandja maksta kogu lisatasu. Kui töötaja sureb, saavad tema abisaajad surmajuhtumi. Ettevõte saab kas poliiside rahalise väärtuse või selle summa, mida see makstakse kindlustusmaksetes, olenevalt sellest, kumb on suurem.
Miks tööandjad ostavad COLI
COLI-i kasutatakse tihti töövõtjate hüvitiste plaanide ostmiseks, näiteks mittekvalifitseeritud tervishoiuteenuste plaanid või edasilükatud hüvitiste plaanid.
Tööandja (COLI omanik) saab hüvitist maksta, tühistades kindlustusvõtte rahalise väärtuse või selle vastu laenu. COLI pakub tööandjatele maksusoodustusi, kuna investeeringud (rahaväärtuse suurenemine) ja surmahüvitised on maksuvabad. Vastavalt IRS-i eeskirjadele on hüvitised maksuvabad ainult juhul, kui kindlustatud töötaja kvalifitseerub ettevõtte direktoriks, kõrgelt kompenseeritavaks töötajaks või väga kompenseerituks üksikisikule, kuna need tingimused on määratud IRS-i poolt. Poliisi eest makstud kindlustusmaksed ei ole mahaarvatavad.
Teavitamisnõuded
Föderaalseaduse kohaselt peavad COLI-i ostvad tööandjad esitama kirjaliku teate kõikidele töötajatele, kelle elu on kindlustatud. Teates peab olema märgitud, et äriühing on abisaaja ja täpsustatakse ostetud kindlustusmakse summa. Töövõtjad peavad enne politsei väljastamist esitama kirjaliku nõusoleku kokkuleppel.
Maksu sissenõudmine
Iga ettevõte, kes ostab ettevõtte omanduses oleva elukindlustuse, peab igal aastal, mil COLI on jõus, esitada IRS-i maksudokumendi 8925 . Ettevõte peab teatama kindlustuslepinguga hõlmatud töötajate arvust ja maksustamisaasta lõpus kehtinud kindlustusmaksete kogusummast. Kindlustusvõtjad peavad näitama ka seda, kas iga kattega töötajat on saanud kehtiva nõusoleku. Kui töötajad ei ole nõus, peab ettevõte teatama, mitu neist ei ole kokku leppinud. Ettevõttel on õigus maksuvaba tulu saamiseks ainult siis, kui ta on nõuetekohaselt esitanud vormi 8925.