Selle kontseptsiooni selgitamiseks tehke samm tagasi ja vaadake IRS-i seisukohalt amortisatsiooni mõiste läbi.
Mis on amortisatsioon?
Amortisatsioon on arvestusmeetod ettevõtte vara soetusmaksumuse laiendamiseks selle vara kasuliku eluea jooksul.
Kuna amortisatsioon mõjutab teie ettevõtte makse, on IRSil konkreetsed (ja väga keerukad) reeglid selle kohta, kuidas ettevõtte vara, nagu äriettevõte, mööbel ja arvutid, amortiseeritakse.
Amortisatsiooni eesmärgil on igale ettevõtte varale (nagu teie kontoris olevale lahtrile) määratud varaklass ja kasulik eluiga (seda nimetatakse "taastumisperioodiks").
Miks minna kogu sellele arvutusele? Sest iga oma ettevõtte vara puhul tuleb arvutada aastane amortisatsioonikulud. Amortisatsiooni kulu on oluline, sest see vähendab teie ettevõtte maksud. IRS tahab olla kindel, et te ei võta liiga palju amortisatsiooni kulu, ja te soovite olla kindel, et võtate nii palju kui IRS võimaldab.
Enne kui vara saab amortiseerida, peab te (tegelikult oma raamatupidaja) teadma:
- Varaklass ja taastumisperiood (kasulik eluiga)
- Amortisatsioonisüsteem (GDS või ADS)
- Ettevõtte poolt vara kasutamisaja protsent (tavaliselt on see 100%)
Mis on varaklass?
Iga üldise varaobjekti puhul määratakse varaliik, tuginedes vara eeldatavale elueale. Eeldatav kasulik eluiga on üldise amortisatsioonisüsteemi (GDS) ja alternatiivse amortisatsioonisüsteemi (ADS) puhul erinev. (Neid termineid selgitatakse allpool).
Näiteks on teie kontori laud rubriigi "büroomööbel", varaklassi 00.11, mille GDS-i taastumisaeg (kasulik eluiga) on 7 aastat ja ADS-i 10 aasta jooksul.
Nüüd teame taastumisperioodi; nüüd peame teadma, millist amortisatsioonisüsteemi kasutada.
Mis on kahest amortisatsioonisüsteemist?
Ettevõtete varade puhul, mis on ostetud ja mida kasutatakse pärast 1986. Aastat, tuleb vastavalt IRS - ile kasutada kulumit, mida on vaja parandatud kiirendatud kulude kokkuhoiu süsteemi (MACRS).
MACRS või Modified Accelerated Cost Recovery System on praegu meetod, mille IRS on heaks kiitnud ettevõtetele, kes soovivad kiirendada ettevõtte seadmete odavnemist. MACRS sisaldab varade liigitussüsteemi, mis näitab iga vara liigi amortisatsiooniperioodide arvu.
MACRS sisaldab kahte amortisatsioonisüsteemi, üldist amortisatsioonisüsteemi (GDS ) ja alternatiivset amortisatsioonisüsteemi (ADS) . Need kaks süsteemi pakuvad amortisatsiooni mahaarvamiste arvutamiseks erinevaid meetodeid ja taastumisperioode.
Ettevõtted kasutavad tavaliselt üldist amortisatsioonisüsteemi, välja arvatud juhul, kui nad peavad kasutama alternatiivset amortisatsioonisüsteemi.
Üldine amortisatsioonisüsteem kasutab igal aastal amortisatsiooni kohaldamise süsteemi, mida nimetatakse "langeva tasakaalu" süsteemiks. See tähendab, et amortisatsioonikulud põhinevad igal aastal esialgsetel kuludel, millest on lahutatud kõik varasemad aastad.
Näiteks kui teie kontori laua esialgne maksumus on 1000 dollarit ja esimese aasta kulum on 143 dollarit (kasutades 7-aastase taastumisperioodi), on esimese aasta lõpus tasu 857 dollarit.
Seega on teisel aastal amortisatsioon arvutatud 857 $ ja teise aasta amortisatsioonikulu on 122 USD.
Miks kasutada alternatiivset amortisatsioonisüsteemi?
Asjaolud, mis võivad nõuda ADS-i kasutamist, on järgmised:
- Lisatud vara on ärilisel eesmärgil kasutatud 50% või vähem
- Mis tahes materiaalne vara, mida kasutatakse peamiselt väljaspool USA-d aasta jooksul
- Põllutöömasinad teatud tingimustel
Mõned ettevõtted otsustavad kasutada ADS-i. IRS võimaldab ADS-i valimist, kuid see "peab hõlmama kõiki kinnisvara, mis kuuluvad sama varaklassi, mis on aasta jooksul teeninud."
Üks näide varast, mis peab ADSi amortisatsiooni kasutama, on välisriigis asuv eluruumide üürimine; seda amortiseeritakse 40-aastase taastumisperioodi jooksul.
Lisateavet selle kohta, millist amortisatsioonisüsteemi peaksite kasutama oma ettevõtte jaoks maksimaalse maksusoodustuse saamiseks, pöörduge oma professionaalse maksunõustaja poole.