Mis kvalifitseerub uurimis- ja arendustegevusse?
Paljud ettevõtted teevad teadusuuringuid ja te ei pruugi isegi teadlik, et teie ettevõtte tegevused võivad olla maksukrediididena saadaval. Teie ettevõttel võib olla õigus saada maksusoodustust selliste tegevuste jaoks nagu:
- varaliste toodete arendamine, kaasa arvatud leiutised,
- toote kvaliteedi, usaldusväärsuse või funktsionaalsuse parandamine
- töötada tarkvaratooteid arendada või täiustada
- teadusuuringud, et parandada ettevõtte tulemuslikkust
- maksed kolmandatele isikutele, kes teostavad teie ettevõtte jaoks teadusuuringuid
- maksed töötajatele, kes töötavad teie ettevõttes uurimisprojektides
IRS ütleb, et teadusuuringud, mis kvalifitseeruvad maksukrediidiks, peavad olema
mille eesmärk on avastada tehnoloogilist teavet ning selle rakendus peab olema ette nähtud kasutamiseks maksumaksja uue või täiustatud äritegevuse komponendi väljatöötamiseks. Peale selle peavad põhiliselt kõik uurimistööga seotud tegevused olema uue või täiustatud funktsiooni, jõudluse, usaldusväärsuse või kvaliteediga seotud eksperimenteerimise protsessi elemendid ....
Millised maksukrediidid on saadaval? Kuidas need maksukrediidid toimivad?
Tavaliselt võetakse maksukrediit otse ettevõtte tuludelt, nagu on näidatud ettevõtte maksudeklaratsioonis.
Sel juhul, nagu eespool märgitud, on PATHi seadus laiendanud väiksematele ettevõtetele maksukrediiti, mis jõustub 2016. aastal ja muudab krediidi püsivaks. See eemaldab plaanide tegemiseks mõeldud ettevõtete ettekujutuse.
Täpsemalt, uuemad ettevõtted (alla 5-aastased) ja väikeettevõtted, kellel maksustamisaasta brutosummad on alla 5 miljoni dollari, võivad saada krediiti kuni 250 000 dollarini aastas.
Siin on, kuidas need maksusoodustused toimivad: ettevõte kulutab raha, seejärel esitab taotluse maksukrediidi kohta. Krediit on otseselt seotud ettevõtte tuluga, mis on parem kui kulul mahaarvamine.
Maksusoodustusi saab maksustada kolme liiki maksukohustusega. 2015. aasta seadus lubab väikeettevõtetel maksukrediiti vastu võtta:
- ettevõtte föderaalse tulumaksukohustuse (föderaalse tulumaksu võlgnevus).
- tööandja osa sotsiaalkindlustuse maksudest (kuid mitte ravikindlustusmaksudest) töötajatele või
- alternatiivne miinimumsumma.
Need valikud võimaldavad ettevõtetel maksustamise suhtes rohkem paindlikkust. Näiteks uuematel väikeettevõtetel ei pruugi olla piisavalt tulumaksukohustust, mille alusel maksu kohaldada, nii et ettevõte saab valida mõne muu võimaluse.
Sotsiaalkindlustusmaksude alusel tööandja osakaalu saamine tähendab, et võite krediiti võtta isegi siis, kui teie ettevõte ei teeni kasumit.
Pange tähele, et teadus- ja arendustegevuse maksusoodustust võidakse võtta alternatiivse minimaalse maksu vastu. Seda alternatiivset maksu kohaldatakse omaniku isikliku maksudeklaratsiooni suhtes, nii et see oleks kättesaadav ainult ülekandmismaksude jaoks . Need on ettevõtte maksud, mis läbivad ettevõtte omaniku isikliku maksudeklaratsiooni ja hõlmavad füüsilisest isikust ettevõtjaid, LLC-sid ja partnerlusi.
Kuidas taotleda seda teadus- ja arendustegevuse maksukrediiti
Te võite taotleda krediiti konkreetse maksuaasta kohta, esitades IRSi vormi 6765-krediidi teadustegevuse suurendamiseks . Vormil on kaks võimalust krediidi saamiseks:
- Võttes "regulaarse" krediidi või
- Alternatiivse lihtsustatud krediidi kasutamine.
Iga variant sisaldab kaasatud kulude (nt palgad, arvuti kulud ja tarnete maksumus) loendit ja arvutusi. Enne alustamist on kõige parem lugeda vormi 6765 juhiste üksikasju. IRS soovitab töötada mõlema meetodi abil, et näha, millised on suuremad krediidivõimalused.
Nende teadus- ja arendustegevuse maksukrediitide mahaarvamine või amortiseerimine
Võib-olla soovite uurida nende uurimistegevuse kulude mahaarvamist või amortiseerimist (levitamist). IRS-l on juhendid teadusuuringute maksukrediidide mahaarvamiseks või amortiseerimiseks.
Kokkuvõte: kontrollige oma maksukoostööga
Selliste maksusoodustuste korral on kvalifikatsioon ja protsess keerukad.
Käesoleva artikli eesmärk ei ole anda teile maksunõuet, vaid anda teile üldist teavet, mida kasutada oma vestluses oma maksuprofessionaaliga.