Algväärtuse mahaarvamised
Võite maha arvata kuni 5000 dollarit käivitamisel ja 5000 dollarit ettevõtte tegevuse esimesel tegevusaastal. Need mahaarvamised kehtivad pärast oktoobrit makstud või tehtud kulude katteks.
22, 2004. Reeglid erinevad kuludest enne seda kuupäeva või kui teie kulud ületavad 50 000 dollarit. Kulusid, mida ei maha arvata, saab amortiseerida 180-kuulise perioodi jooksul, mis algab teie ettevõtte avamisel. Te saate turuhinnanguid , reklaami, töötajate koolitust, äriga seotud reisimist, õigusnõustamist ja muid kulusid maha arvata või amortiseerida.
Hariduse mahaarvamine
IRS-l on ranged juhised hariduskulude mahaarvamiseks, seega loe kindlasti põhjalikult väljaanne 970 "Tööandmetega seotud haridusest tulenevad mahaarvamised". Üldiselt saavad tööandjad töötajatele hariduskulusid maha arvata, kui kursused säilitavad või parandavad tööalaseid oskusi või kui töötajad vajavad oma praeguste töökohtade jätkamiseks haridust. Kui olete füüsilisest isikust ettevõtja, võite ka mõned hariduskulud maha võtta. Transport klassidesse ja sealt saab maha arvata. Kuid te ei saa maha jätta hariduskulusid, mis õpetavad teid uues valdkonnas.
Sõiduki mahaarvamine
Automaatsed mahaarvamised on selgelt piiritletud IRS-i reeglite järgi ja kipuvad olema üks kõige täpsemalt kontrollitud üksuste hulgas, nii et põhjalik raamatupidamine on kriitiline. Saate maha arvata sõidukikulud kas miilide kaupa (maksusaastal 2006 lubas IRS maha arvata 44,5 senti miili kohta ärilistel eesmärkidel ) või tegelike kulude, näiteks bensiini ja hoolduse eest.
Kui kasutate oma isiklikku sõidukit töökohal, pidage hoolikalt arvestust selle kohta, kus te läksite ja teie ettevõtte olemust. Te saate ka uue ostetud sõiduki (ka siis, kui see ostetud kasutatud) maha arvata või amortisatsiooni kaudu maha arvata, mis võimaldab teil mitme aasta jooksul osade äriseadmete kulusid maha võtta.
IRS näeb ette, et isiklikku automaatkasutust ei saa ärilisel eesmärgil kantavate kulutustega maha kanda, seega tuleb kindlasti järgida publikatsioonis 463 toodud juhiseid. Kui teie töötajad kasutavad isiklikuks kasutamiseks mõeldud äriautot, soovib IRS, et te registreeriksite väärtuse nende W-2 vormid või palgad. Pange krediidi jaoks silma peal keskkonnasõbralike IRS-i algatuste jaoks: võite saada valitsuselt kuni 3150 dollarit, kui olete oma äri jaoks hübriidid ostnud alates 2005. aastast. Lisateabe saamiseks vaadake vormi 8910.
Varustuse mahaarvamine
Väikesed ettevõtted saavad 2006. Aastal ostetud seadmete puhul maha arvata kuni 108 000 USD. Mahaarvamine kuulub maksuseadustiku paragrahvi 179 alla ja seda vähendatakse, kui nende seadmete ostud ületasid 430 000 dollarit. Varasemate aastate mahaarvamine oli ainult umbes 25 000 dollarit; 2007. aastal tõuseb see 112 000 dollarini. Kuid nüüd on kõrgemad mahaarvamised 2009. aasta jooksul ainult head.
Seade ei pruugi olla uus, seni, kuni see on äsja ostetud ja seda kasutatakse teie ettevõtte jaoks vähemalt pooleks ajaks. Seadmete hulka kuuluvad arvutid, masinad, mööbel, autod ja hulk teisi vajadusi. Üldiselt loeb liigutatav varustus; vara ei ole. Mahaarvamiseks on vaja täita vormi 4562. Ettevõtted, kes otsustavad mitte võtta kohest mahaarvamist, võivad amortisatsiooni kaudu mitme aasta jooksul oma seadmete ostude osad maha arvata.
Meelelahutuse mahaarvamised
IRS ei muretse oma segadustööga rõõmu pärast. Saate maha arvata kuni 50 protsenti meelelahutuskuludest, mis on seotud tagasimaksega ärikohtumistega. Meelelahutus peab olema "selge ettevõtluskeskkonna" (nt konverentsil) või peaks vahetult eelnema või järgima ärikohtumisi.
Kui olete füüsilisest isikust ettevõtja, 50-protsendilist mahaarvamispiiri ei kohaldata.
Reisi mahaarvamised
Tagasimaksega reisikulud on mahaarvatavad. IRS soovitab pidada oma kulude ja laekumiste kohta logi. Võib maha arvata transporti (nt lennupiletite) majutust ja isegi keemilist puhastamist, ja pool igast äri söögikordust. Samuti võite maha arvata teiega reisivate äripartnerite kulud. Pereliikmete ja sõprade kulusid ei saa maha arvata, kui nad teiega kaasnevad, välja arvatud juhul, kui nad on töölised ja on professionaalselt seotud reisiaja lõpupoolega, kuid on õige, et teie reisi osa, kui see on äri jaoks, on maha arvatud.
Tarkvara mahaarvamised
Tavaliselt tuleb tarkvara tavaliselt kolme aasta jooksul maha kanda, sest see teenib teie äri rohkem kui ühe aasta jooksul. Jaotis 179 lubab väikeettevõtetel siiski täielikult välja arvutada tarkvara, mida ta ostab, kui seda kasutatakse samal aastal.
Heategevuslikud mahaarvamised
Partnerid, S korporatsioonid ja piiratud vastutusega äriühingud nõuavad, et nende liikmed esitaksid ettevõtte maksud oma isiklikel vormidel, sealhulgas heategevuslikud annetused . Annetused on läbinud liikmed, nagu ka organisatsiooni sissetulekud. C korporatsioonidel on õigus ettevõtte mahaarvamisele.
Individuaalsed isikud saavad 501 (c) (3) heategevusorganisatsioonidelt ja sihtasutustelt maha arvata 30-50% nende korrigeeritud brutotulust . Vastavalt Better Business Bureau'i Wise Giving Alliance'ile saavad ettevõtted korvata kuni 10% oma maksustatavast tulust. Kui soovite panustada $ 250 või rohkem ja maha arvata, peab teil olema annetust kinnitava organisatsiooni kiri.
Kui teie ettevõte teeb mitterahalise annetuse, näiteks auto või arvuti andmise, arvutage, kui palju võite maha arvata. Mahaarvamine väheneb, kui olete juba saanud annetatud vara maksuparadiidi või kui see on kaotanud olulise väärtuse. Kontrollige nii Publikatsiooni 551 kui ka jaotist 179 mahaarvamist.
Reklaamide mahaarvamine
Teie äritegevusega otseselt seotud reklaam ja müügiedendus on maha arvata mitmesuguste kulutustega . Reklaami ja muude kulude mahaarvamiseks vt Publikatsioon 535.
Juriidilised ja kutsealased lõivud
Arve- ja advokaaditasud on mahaarvatavad kui ärikulud , kuid te ei saa maha arvata professionaalseid tasusid äritegevuse varade, näiteks seadmete ostmiseks. Need kulud sisalduvad ostukuludes. Üksikettevõtjad saavad C-E-st C-loendist või C-EZ-i loendist tulumaksu spetsialistidelt tasu maksta. Füüsilisest isikust ettevõtjatele võidakse lisakulud teie 1040 loendisse A maha arvata.
Tutvuge maksuteguriga, et saada rohkem teavet nende IRS-i võimaluste tõlgendamisel.
Tiare Rath on vabakutseline ajakirjanik ja Endine isikliku finantseerimise ülevaade MarketWatch.com-ist.