Kingitused Kindlasti ja USA annetused ei pruugi arvata
T1 tulumaksu deklaratsiooni esitava füüsilisest isikust ettevõtjana või partnerina saate taotleda 340 heategevusliku mahaarvamise ja kingituse eest kuni 75 protsenti oma netotulust (rida 236). Erand sellest reeglist puudutab maksumaksja surma; "Aastaks, kui inimene sureb ja aasta enne seda, on see piir 100 protsenti tema netotulust"
Heategevuslike annetuste maksimumsumma, mille Kanada kantavatelt äriühingutelt võib esitada T2 tulumaksu deklaratsiooni, on sama; 75 protsenti oma netotulust (rida 300).
Te ei saa kahjude loomisel või suurendamisel heategevuslike annetuste taotlemist, kuid kasutamata heategevuslikke annetusi saab edasi kanda ja neid kasutada viie järgneva maksuaasta jooksul.
Millised organisatsioonid kvalifitseeruvad kehtetuks?
Reitinguagentuur loeb ametlike annetuse laekumiste väljaandmiseks järgmisi organisatsioone:
- registreeritud heategevusorganisatsioonid
Kanada registreeritud amatööride sportlased (RCAAA)
Rahvuslikud kunstiteenistuse organisatsioonid
- Kanadas elavad registreeritud elamukontod on loodud ainult selleks, et pakkuda vanuritele odavat eluaset;
- Kanada registreeritud omavalitsused;
- registreeritud kohalikud omavalitsused või avalik-õiguslikud asutused, kes täidavad Kanadas valitsuse funktsiooni;
- ÜRO ja selle asutused;
- Välismaised heategevusorganisatsioonid, kes on saanud Kanada suurejoonelisuse kaudu kingituse
- väljaspool Kanadat asuvad registreeritud ülikoolid, mis on ette nähtud ülikoolideks, mille üliõpilaskond hõlmab tavaliselt Kanadast pärit üliõpilasi;
- Tema Majesteedi õigused Kanadas, provintsis või territooriumil ning ÜRO ja selle asutused
Välismaised heategevusorganisatsioonid, kes on saanud Kanada suurejoonelisuse kaudu kingituse
Kuidas antakse USA heategevusorganisatsioonidele annetusi?
Kanada ja USA vaheline maksuleping võimaldab USA heategevusorganisatsioonidele tehtud annetuste mahaarvamist juhul, kui teie ettevõttel on USA saastekvootidega seotud tulu . Sellisel juhul võite annetada USA heategevusorganisatsioonidele ja nõuda Kanadas maksudeklaratsioonist teatatud USA saatmiste puhul kuni 75 protsenti USA tuludest.
Kas kingitused (mitterahalised annetused) kvalifitseeruvad?
Registreeritud heategevusorganisatsioon võib välja anda mitterahaliste kingituste annetuste laekumisi, kuid selleks peab heategevusorganisatsioon suutma määrata kingituse õiglase turuväärtuse (FMV), mis mõnel juhul võib olla raske. Kanada Tuludirektoraat (CRA) märgib:
"Üldiselt, kui vara õiglane turuväärtus on väiksem kui 1000 dollarit, võib selle väärtust määrata registreeritud heategevusorganisatsiooni liige või muu isik, kellel on vara piisavad teadmised. Selle isiku õiglane turuväärtus määrab isiku olema õigustatud ja kvalifitseeritud, et hinnata annetatava konkreetse vara. Kui õiglane turuväärtus eeldatavalt ületab 1000 dollarit, soovitame tungivalt, et vara kvalifitseeruks professionaalselt kolmandale osapoolele (see tähendab, et keegi, kes ei ole seotud ühegi doonor või heategevus). "
Reitinguagentuur jälgib hoolikalt heategevusorganisatsioonide mitterahalisi annetusi varasema varjatud süsteemi kuritarvitamise tõttu (olukordades, kus doonoritele anti maksu laekumised, mis ületavad kingituse õiglast turuväärtust). Kui auditis ilmneb, et kingituste annetamise nõue on liiga suur, võib nõude tagasi lükata. Selliste tegevustega tegelevad heategevusorganisatsioonid riskivad rahaliste karistuste või heategevusliku seisundi kaotamisega.
Lisateavet selle kohta, millised heategevusorganisatsioonid annavad, ja kuidas võib ettevõte suurendada heategevuslike mahaarvamiste arvu, on tal lubatud oma tulumaksu nõuda, vt Kanadas maksuameti T4012: T2 korporatsiooni tulumaksu juhend.