Milline on ühismahu kasumiaruande analüüs
Tavalise kasumiaruande analüüs näitab kasumiaruande iga rea kui protsendi müügist.
Kui teil on rohkem kui üks aasta finantsandmeid, saate võrrelda oma sissetulekuaruandeid oma finantsarenguga. Seda tüüpi analüüs võimaldab teil näha, kuidas tulud ja kulutused eri liiki kuludele muutuvad aastast aastasse.
Kui näete kasumiaruande objekte protsendina müügimahust, on tulusid ja kulusid lihtne võrrelda ja mõista ettevõtte finantsseisundit. Ühise suuruse analüüs on suurepärane vahend erinevate suuruste ettevõtete võrdlemiseks või sama ettevõtte erinevate aastate andmete võrdlemiseks, nagu järgmises näites.
Ühise suurusega analüüs ei ole nii üksikasjalik kui suundumuste analüüs, kasutades suhteid . See ei anna piisavalt andmeid mõningate keerukate investeerimisotsuste tegemiseks. Väärtpaberitöötajate juhtidele, kellel ei ole finantsjuhtimise alal formaalset haridust, on aga vertikaalne analüüs lihtne nende finantsaruannete analüüsimiseks.
XYZ, Inc tulude analüüs
XYZ, Inc. allolevas tabelis kaks kasumiaruannet on 2011. ja 2012. aasta kohta. Vaadake, kuidas XYZ, Inc tegi nende kahe aasta jooksul.
Esiteks näeme, et müük kasvas aastatel 2011-2012, nii et see on algselt hea märk XYZ-i jaoks. Oleks hea teada, kui palju müüki muutus.
Vaadates kasumiaruannet, näete, et müük on muutunud $ 110,000, ulatudes $ 1,000,000-lt $ 1,110,000-ni. Kuna me teeme ühist suuruse analüüsi, soovime müügi kasvumäära protsendina. Kasvu kiiruse arvutamise valem on järgmine:
Kasvu määr = perioodi lõpu väärtus - väärtus perioodi alguse alguses × väärtus 100
mis käesoleval juhul on:
Kasvu määr = $ 1,110,000- $ 1,000,000 / $ 1,000,000 X 100 = 11% .... nii et müük kasvas aastatel 2011-2012 11%
XYZ, Inc. kulude analüüs
Esiteks on ettevõttele müüdud toodete maksumus aastatel 2011-2012 tõusnud. Müüdavate toodete kulud hõlmavad tavaliselt otseseid kulusid ja ettevõtte poolt tehtud toodete ostukulusid. Üks põhjus, miks müüdud toodete hind on tõusnud, on see, et müük on tõusnud, kuid siin on oluline erinevus.
Ühise suurusega kasumiaruanne näitab, et ka müüdud toodete müügihindade protsent on tõusnud. See tähendab, et otsekulude ja ostude maksumus on tõusnud. See viitab sellele, et ettevõte peaks püüdma leida kvaliteetseid materjale odavamalt ja võimaluse korral vähendada otsekulusid.
Järgmise punkti suurima kasumiaruande kohta, mida me tahame analüüsida, on ärikasum või kasum enne intresse ja makse (EBIT).
Ärikasum on üks kõige olulisemaid näitajaid, mida saate analüüsida, kuna see näitab ettevõtte äritegevuse tervist.
Kõik ettevõtted peavad müüma midagi, kas teenust või toodet. Tulu kasumit müüvate toodete või teenuste müügitulust kajastatakse. Kui see väheneb, mis on XYZ, Inc. puhul, tähendab see, et aktsionäridele on vähem raha ja kõik muud eesmärgid, mida ettevõtte juhtkond soovib saavutada. Ettevõtte krediidiriski hindamisel jälgib seda ka laenuandjad (nt pangad).
XYZ, Inc. puhul on ärikasum vähenenud 2011. aastal 17% -lt 7,6% -ni 2012. aastal. See on ühe aasta jooksul suur langus. Näeme vähendamise põhjuseid. Esiteks, müüdud toodete maksumus langes. Nii müügi- kui ka halduskulud ning amortisatsioon tõusid.
Ettevõte võis osta mõnda uut põhivara . Uute müügitöötajate palkamise tõttu võisid müügi komisjonitasud suureneda.
Järgmine analüüsi punkt on ettevõtte mitteoperatiivsed kulud, näiteks intressikulu. Intressikulu makstakse ettevõtte võlgadele. Kasumiaruanne ei anna meile teada, kui palju võlgu firma omab, kuid kuna amortisatsioon suurenes, on mõistlik eeldada, et ettevõte ostis uue põhivara ja kasutas selleks võlakohustust . Selle tulemusel suurenes intressikulu. See ettevõte võis vales ajal ostetud uue põhivara, kuna tema müüdud toodete maksumus tõusis samal perioodil.
Järgnevalt vaatleme ettevõtte puhaskasumit . Puhaskasum vähenes 8,4% -st müügist 2,4% ni müügist. See on järsk langus ühe aasta jooksul ja kui ettevõttel on aktsionärid, jätan nad küsitlema, mis läks valesti. Juhtkonnale on selge signaal, et ta peab saama hakkama müüdavate kaupade kasvavate kuludega, samuti suurenenud müügikulude ja halduskuludega . Kui on olemas mõni põhivara, mida saab müüa, peaks juhtkond kaaluma nende müüki, et vähendada nii võla amortisatsiooni kui ka intressikulu. See peaks aitama neil oma ühist kasumiaruannet 2013. aastal avaldada.
XYZ, Inc ühismahu analüüs
| Kasumiaruanne | 2011 | % | 2012 | % |
| Müügitulu | 1 000 000 dollarit | 100% | 1,110,000 dollarit | 100% |
| Müüdud kaupade maksumus | 500 000 | 50% | 650 000 | 58,5% |
| Brutokasumi marginaal | 500 000 dollarit | 50% | 460 000 dollarit | 41,5% |
| Müügi- ja halduskulud | 250 000 | 25% | 265 000 | 23,9% |
| Amortisatsioon | 80 000 | 8% | 110 000 dollarit | 10% |
| Tegevuskasum (EBIT) | 170 000 dollarit | 17% | 85 000 dollarit | 7,6% |
| Huvi | 30 000 dollarit | 3% | 40 000 dollarit | 3,6% |
| Kasum enne maksudest | 140 000 dollarit | 14% | 45 000 dollarit | 4% |
| Maksud (.40) | 56 000 dollarit | 5,6% | 18 000 dollarit | 1,6% |
| Neto sissetulek | 84 000 dollarit | 8,4% | 27 000 dollarit | 2,4% |