Rahavoogude aruande koostamise etapid
Kõigi äritegevuse kolmeks aluseks on kasumiaruanne, bilanss ja rahavoogude aruanne . Kolmest on rahavoogude aruanne kõige olulisem, sest see on üks dokument, mis ütleb teile, kas teil on raha, mida vajate oma äritegevuse korraldamiseks. See kirjeldab teie ettevõtte käibel olevaid rahalisi vahendeid (mis on teie käibekapital) antud aruandeperioodil ja näitab, kus äritegevus on edukas - mis toimib hästi ja kus on vaja parandusi.
Bilansi erinevus ja rahavoogude aruanne
Mõnikord leiavad ettevõtete omanikud oma karjääri alguses, et nende dokumentide vahelised erinevused on veidi segased, eriti bilanss võrreldes rahavoogude aruandega.
Sisuliselt on bilanss staatiline dokument. See annab ülevaate ettevõtte konkreetsest ajahetkest - selle varadest, kohustustest ja omakapitalist. See ei räägi midagi selle kohta, kuidas äri trendid on, just see, et see on just sellel hetkel.
Teisest küljest on rahavoogude aruanne dünaamiline - rohkem nagu video, mis näitab, kuidas äri aja jooksul muutub. See on oluline teave, sest see näitab, millised ettevõtte aspektid paranevad - näiteks võib sissetulek tõusta ülespoole - ja milliseid aspekte ei ole - näiteks palgad või materjalikulud võivad olla ka ülespoole tõusnud. See ütleb teile, mida peate tegema, et tagada ettevõtte jätkuv edu.
Kuidas arendada rahavoogude aruanne
Teine sageli küsitav küsimus on see, kui sageli peate välja töötama rahavoogude aruande. Mõnedel juhtudel soovitavad raamatupidajad, et iga kuu koostaksite rahavoogude aruande, sest paljudel ettevõtetel on igakuine arveldamine tavaline ja tegevuskulud - näiteks üür ja palgad - makstakse sageli iga kuu. Mõnel juhul võivad kvartaalsed rahavoogude aruanded toimida. Vähemalt peab iga-aastaselt koostama rahavoogude aruanne, kuid teie oluliste suundumuste jälgimiseks võite rahavoogude aruande sagedamini ette valmistada.
Enne rahavoogude aruande koostamist peate siiski koostama kaht muud raamatupidamisdokumenti, aruannet ja bilanssi .
01 - Tulude aruanne
Konkreetse arvestusperioodi jooksul näitab kasumiaruanne, kui palju raha te oma tulus võtsite - ja mis teie kulud olid. Nende kahe erinevus on teie brutokasum . Kasumiaruanne tuleb koostada nii sageli, kui te info vajab. Mõned ettevõtted - kasiinod on äärmuslik näide - võib osutuda vajalikuks iga päev koostada kasumiaruanne. Enamik ettevõtteid on palju vähem volatiilsed ja äri jälgimine nõuab kas nädalas või kuus kasumiaruannet.
Siin võib DJ-i igakuine kasumiaruanne välja näeb välja:
GrandMaster Local Guy kasumiaruanne
31. augustil 2016 lõppenud kuu kohta
Tulud
CD-de müük 470,00 $
Klubiliikmete sissetulek 7 030,00 dollarit
Kogutulud $ 7,500.00
Kulud
CD-de hind on müüdud 150 USD
Reisi kulud on 700 USA dollarit
Renditud varustus $ 2,500.00
Seadmete remont 900 USD
Kogukulud 4 250 dollarit
Neto tulu 3 250 dollarit
02 - bilanss
Järgmine dokument, mida peate ette valmistama, on bilanss. Dokumendi nimi annab teile idee, mis bilansis kajastub: teie vara ja kohustuste vaheline tasakaal. Bilanss, mis määrab kindlaks kõigi äriühingu varade ja kõigi ettevõtte kohustuste vahelise erinevuse, annab ülevaate ettevõtte väärtusest antud kuupäeval.
Siin on lihtne näide, mis näitab bilansi dokumendi sisu:
GrandMaster Local Guy
Eelarve
seisuga 31. august 2016
Lühiajaliste varade lühiajalised kohustused
Sularaha $ 17,500 Märkmed makstakse $ 5000
Arvelduskontole laekuvad summad: 3000 USA dollarit
CD inventuur 900 dollarit
Koguvara 21 400 USD Koguvõlgnevused 6 200 USD
Omakapital 15 200 eurot
Kokku kohustused ja omakapitali 21 400 dollarit
03 - võrdlevate bilansside väljatöötamine
Siinkohal olete peaaegu valmis rahavoogude aruande koostama. Enne kui saate seda teha, ei pea te ainult ühte bilanssi, vaid kaks: eelmise arvestusperioodi puhul ja eelmisel perioodil koostatud teisel.
Miks? Seda seetõttu, et otsite muudatusi ühest aruandeperioodist teise. Kas tulu on kas suur või väike? Mis kulude üle on? Kuidas see mõjutab teie ettevõtte netoväärtust? Varasema bilansi ja hilisema bilansi võrdlemine ütleb teile, kuidas teie ettevõte liigub.
Rahavoogude aruanne on seotud ettevõtte positsiooni muutustega, mis on näidatud kahe aasta bilansside võrdlemisel.
Kahe bilansi (või võrdlusbilansi) ettevalmistamine ühendab otse järgmise sammuna - rahavoogude aruande väljatöötamisega.
04 - Rahavoogude aruanne
Nüüd olete valmis rahavoogude aruande koostama. Peamised sammud, mida võtate, on järgmised:
- Aruande perioodi puhaskasum
- Teie mitterahaliste kulude arvestus
- Vara müügist saadava kasumi (või kahjumi) asjakohane korrigeerimine
- Märkides muutusi kõikides käibevahendites (see tähendab varasemate ja hilisemate bilansikirjete vahe)
- Kohustuste muutuste arvestus (vahe varasemate ja hilisemate bilansikirjete vahel.