Kaudse meetodi abil rahavoogude aruande koostamine
Andmed, mida tuleb koostada rahavoogude aruanne
Rahavoogude aruande koostamiseks peate vaatama tagasi XYZi ettevõtte võrdlusbilansid . Bilansi kahe aasta ja mõnede kasumiaruande andmete põhjal koostate oma rahavoogude aruande.
Rahavoogude näide
Järgmises näites eeldame, et puhaskasum on 110 500 dollarit, amortisatsioon on 50 000 dollarit ja ettevõte maksab dividende summas 65 000 dollarit.
XYZ ettevõtte rahavoogude aruanne Näide
| XYZ ettevõtte rahavoogude aruanne | |
| 1.Net sissetulek | 110 500 dollarit |
| 2. Kulumiskulu | 50 000 |
| 3.Inc in Accts Rec | (30 000) |
| Inventuur 4.Inc | (20 000) |
| 5. Dets. Ettemakstud Exp | 10 000 |
| 6.Inc in Payables | 35 000 |
| 7.Dekreediarvestuses | (5000) |
| 8. Rahavoog äritegevusest | 150 500 dollarit |
| Investeeringute intressimäär | (30 000 |
| 10.Inc tehases ja seadmetes | (100 000) |
| 11. Net Rahavood investeerimistegevusest | (130 000) |
| 12. In LT pangalaenud | 50 000 |
| 13. Tasutud dividendid | (65 000) |
| 14. Net Finantseerimistegevuse rahavood | (15 000) |
| 15. Rahavoogude netovõimsuse kasv | 5 500 dollarit |
Esimene osa: toimingute rahavood
Rahavoogude aruandel on kolm sektsiooni. Esimene osa on majandustegevuse rahavood. Selle jaotise 1. rida on puhaskasum.
Neto tuluks lisa 2. rida, mis on amortisatsioon. Pärast puhastulu ja amortisatsiooni arvestamist põhitegevuse osas peate arvestama oma praeguse vara ja jooksvate kohustuste kontode mis tahes suurenemist või vähenemist kahe aasta bilansiandmete vahel, mis on esitatud võrdlusbilansis .
Bilansi vaadates on 3. Rida saadaolevad arved tõusnud 170 000 dollarilt 200 000 dollarini, suurendades 30 000 dollarit. Kuna see kasv toimus bilansi varade poolel, on see näidatud negatiivse näitajaga. Miks? Kui ettevõte maksis oma klientidele krediiti veel 30 000 dollarini, siis oli selle kasutamiseks vähem kui 30 000 dollarit. Samuti muutus inventar, rida 4, 20 000 dollarit. Ettemakstud kulud, 5. rida, vähenesid 10 000 dollarini. Vara konto vähenemine, mis on ettevõtte jaoks vahendite allikas, on positiivne arv. Raha suurenes 35 000 dollariga, kuid see ei sisaldu meie esialgses analüüsis. Peagi saab selgeks miks.
Vaadake nüüd bilansi kohustuste jaotist. 6. rida, makstaolevad kontod, kasvasid 35 000 dollariga. Lühiajalised pangalaenud ei muutunud. Kogunenud kulud, rida 7, näiteks maksud ja palgad, vähenesid 5000 dollariga. Kuna see on kohustuste konto vähenemine, on see ettevõtetele vahendite kasutamine ja negatiivne arv.
Rida 8 on äritegevuse netotulu, rahavoogude aruande esimese osa kokkuvõte. Kui lisate netosissetuleku ja kulumi korrigeerimisi, saate 150 500 dollarit. Ettevõte toodab oma põhitegevusest positiivset netosissetulekut .
Rahavoog investeerimistegevusest
Rahavoogude aruande järgmine osa on investeerimistegevuse rahavoog. Tavaliselt hõlmab käesolev jaotis kõiki pikaajalisi investeeringuid, mida ettevõte teeb, ning kõik investeeringud põhivarasse , näiteks masinad ja seadmed. 9. rida näitab, et ettevõte investeeris pikaajalistesse investeeringutesse 2009. aastal veel 30 000 dollarit. See näitab negatiivset numbrit, kuna see oli varade kasutamine. Samuti kulutas ettevõte 100 000 dollarit rohkem seadmeid ja seadmeid, nagu on märgitud real 10.
11. rida on investeerimistegevuse neto rahakäive, rahavoogude aruande teise osa kokkuvõte. See on negatiivne 130 000 dollarit, kuna see oli 2009. aasta kulude summa.
Rahavoog finantstegevusest
Rahavoogude aruande viimane osa on rahavood finantseerimistegevusest. Sel juhul olete finantseerinud oma ettevõtet pikaajaliste pangalaenudega, mis on tõusnud 50 000 dollarini, nagu on näidatud 12. reas.
Samuti on makstud dividende investoritele summas 65 000 USA dollarit, mis on raha väljavool ja negatiivne arv, nagu on märgitud 13. realt. Finantseerimistegevuse neto rahavoog, 14. rida, on negatiivne 15 000 USD.
Neto rahavoog: alumine rida
Nüüd ühendame rahavoogude aruande kolm sektsiooni, et näha, kus ettevõte on pärit rahavoogude perspektiivist. Kui summeerite netosissetulekut igast sektsioonist (rida 15), saate positiivse 5 500 dollarit. See on ettevõtte rahavoogude puhaskasum aasta jooksul. Võrreldavate bilansside rahakontode vaatamine on õige. Sularaha on aasta-aastalt tõusnud 5500 dollariga.