Kunstiliigid - kirjanikud, käsitöölised, kunstnikud, disainerid ja teised -, kes müüvad oma tooteid äritulude saamiseks, võivad oma kulusid maha arvata, kui nad järgivad teatavaid protseduure ja tegutsevad nagu tõeline äri.
Oletame, et olete kirjanik, kes töötab romaaniga. Teil on kulud - teie arvuti, koht, kus sa kirjutad, kirjutamise tööriistad, ehk veebisait. Kui teete tegeliku äritegevusega tegeleja, võite need kulud oma tuludeklaratsioonist maha arvata, et oma tulu õigustatult vähendada.
Kuid on mõningaid asju, mida peate tegema, et suurendada oma võimalusi pidada seaduslikuks IRS-i poolt.
Kunstilise äri näide
2012. aasta maksukoja juhtum näitab, kui tähtis on teie ettevõtte äritegevusega töötamine. Sellisel juhul oli mees võtnud oma firmas töölt puuduva puhkuse reisimiseks ja pildistamiseks reisiraamatusse. Selle aja jooksul kogus ta 19 000 eurot ärikulusid, kuid ei saanud tulu.
Ta kirjutas umbes 150 lehekülge raamatust, kuid raamatu ei täitnud. Ta loonud äriplaani ja pidas head arvestust, kuid maksuamet leidis, et sellest ei piisa. See, mida ta ei teinud, oli näidata, et ta on " kirjalikult korrapäraselt ja aktiivselt kaasatud" . Kohus eitas oma maksuvähendusi.
Mõned märkused, mille on esitanud maksukoda, näitavad oma mõtteid selles küsimuses:
- Kirjaniku plaanitud reisibüroo võiks olla sama lihtne kui isiklik rahulolu ülemaailmse reisi tegemiseks ja reisi-seiklustest printimiseks näha, kuna see võib olla kaubanduse või äri toode. "
- Maksu Kohus märkis ka, et isegi kui maksumaksja oli seadusliku kirjutamise äri, ei oleks tema kulud endiselt lubatud, sest nad ei vastanud nende kulude põhjendamiseks nõutavatele tingimustele, lisades selle hulka "aeg, koht, ärieesmärk ja ärisuhe "kuludest. Kohus märkis, et mitte kõik töölähetusega seotud kulud ei ole tingimata seotud äritegevusega ning iga kulu tuleb tõendada ärilisel eesmärgil.
Kolm sammu ärilistel eesmärkidel
Selleks, et olla selge, on siin järgmised sammud, kuidas oma kunstitegevust pidada õigustatudks:
1. samm: regulaarne ja aktiivne töö
- Loo äriplaan, milles selgitatakse, kuidas saate selle kunstilise tegevuse eest raha teenida, sh turunduse ja müügiedendustegevust.
- Määrake ajakava ja näete, et töötate regulaarselt. Te ei pea töötama iga päev või isegi iga nädala tagant, kuid peaksite suutma näidata, et selle aasta jooksul töötasite olulisel hulgal päevadel seda tegevust.
- Määrake ruumi kodus, kus te töötate ainult oma kunstitegevuses. See näitab, et teil on selge ärieesmärk ja et te kasutate sel eesmärgil regulaarselt piirkonda. Lugege lähemalt, kuidas oma äritegevuse asukohta seadistada maksustamise eesmärgil.
2. samm: käivitage ettevõte
Seadke oma kunstitegevus ettevõttena:
- Hankige eraldi äritegevuse kontrollkonto ja krediitkaardi ning ärikuludeks ärge kasutage oma isiklikku pangakontot või krediitkaarti.
- Näidake, et teil on võimalus saada oma kunstiüritusest raha. Võib-olla soovite müüa Etsy või teiste veebipoodide kaudu või oma veebisaidi kaudu, kasutades PayPali makseid teie ettevõtte jaoks.
- Loo viis rahanduse haldamiseks, sh eelarve ja korrapärased finantsaruanded .
Kõik need tegevused näitavad, et kavatsete teha äri, mitte ainult isikliku hobi. Teie seatakse vaikimisi füüsilisest isikust ettevõtjana, mis tähendab, et esitate ettevõtte maksud C-nimekirjas oma isikliku maksudeklaratsiooni osana.
Mis on ettevõtte tüüp?
Teine võimalus tõestada, et teie kunstiteos on ettevõte, on moodustada LLC või lisada oma ettevõte. Kuid ettevõtte loomise akt ei taga, et teie kulud maha arvata.
3. samm: jälgige ärikulusid
- Säästke kulude laekumisi. Märkige igaüks (a) ärieesmärk, (b) kes sa olid, (c) asukoht. Lisateavet ärikulude hea arvestuse pidamise kohta.
- Hoidke ärireisid laekumisi. Veenduge, et salvestate läbisõidu ja muud kulud kui lähete, mitte aasta lõpus. Lisateavet ärireisikulude mahaarvamise kohta.
- Kui vahetate oma kunstiteoseid teenustele, jälgige neid bartertehinguid maksustamise eesmärgil.
Üldiselt ei saa te kulusid maha arvata, kui te ei salvesta seda selle toimumise ajal ja esitate täieliku teabe selle kohta, miks selle eesmärk on.