Ettevalmistused rahavoogude aruannetele
Ettevõtte omanikule peab olema ka teave kasumiaruande kohta . Kasumiaruandes nõutav esmane teave on puhaskasum (või kahjum) ja amortisatsioon, sest mõlemat peetakse ettevõtte rahavoogudeks .
Võrdlevate bilansside analüüs
Oma võrdlevate bilansside analüüsimiseks ja rahavoogude aruande väljatöötamiseks arvutate kõigepealt teie praeguse vara ja jooksvate kohustuste kontode suurenemise või vähenemise kahe aasta bilansiandmete vahel.
Siin on reegel, mida peaksite alati rahavoogude aruannete väljatöötamisel meeles pidama:
Jooksev varade kontode suurenemine, raha vähendamine.
Lühiajaliste varakontode vähenemine, raha suurendamine.
Praeguste kohustuste kontode suurenemine, raha suurendamine.
Praeguste kohustuste kontode vähenemine, raha vähenemine.
Tegevuskulud
Bilansi vaadates on võlgnevused tõusnud 170 000 dollarilt 200 000 dollarini, suurendades 30 000 dollarit.
Kuna see kasv toimus bilansi varade poolel, on see näidatud negatiivse näitajaga. Miks? Kui ettevõte maksis oma klientidele krediiti veel 30 000 dollarini, siis oli selle kasutamiseks vähem kui 30 000 dollarit. Ka varude arv kasvas 20 000 dollarini. Ettemakstud kulud vähenesid 10 000 dollarini. Varade konto vähenemine, mis on ettevõtte jaoks vahendite allikas, on positiivne arv.
Raha ei sisaldu meie esialgses analüüsis. Peagi saab selgeks miks.
Vaadake nüüd bilansi kohustuste jaotist. Maksekohustused suurenesid 35 000 dollarini. Lühiajalised pangalaenud ei muutunud. Kogunenud kulud, nagu maksud ja palgad, vähenesid 5000 dollarini. Kuna see on kohustuste konto vähenemine, on see ettevõtetele vahendite kasutamine ja negatiivne arv.
Järgmine on rahavoogude netosissetulek, rahavoogude aruande esimese osa kokkuvõte. Kui lisate netosissetuleku ja kulumi korrigeerimisi, saate 150 500 dollarit. Ettevõte toodab oma põhitegevusest positiivset netosissetulekut .
Investeerimistegevuse rahavood
Rahavoogude aruande järgmine osa on investeerimistegevuse rahavoog. Tavaliselt hõlmab käesolev jaotis kõiki pikaajalisi investeeringuid, mida ettevõte teeb, ning kõik investeeringud põhivarasse, näiteks masinad ja seadmed. 2009. aastal investeeris ettevõte pikaajalistesse investeeringutesse 30 000 dollarit rohkem. See näitab negatiivset arvu, kuna see oli varade kasutamine. Ettevõte kulutas ka 100 000 dollarit rohkem seadmeid ja seadmeid.
Järgmine on Investeerimistegevuse rahavoogude netosissetulek, rahavoogude aruande teise osa kokkuvõte.
See on negatiivne 130 000 dollarit, kuna see oli 2009. aasta kulude summa.
Rahavood finantseerimistegevusest
Rahavoogude aruande viimane osa on rahavood finantseerimistegevusest. Sellisel juhul olete oma firma finantseerinud pikaajaliste pangalaenudega, mis on tõusnud 50 000 dollarini. Samuti on makstud dividende investoritele summas 65 000 dollarit, mis on raha väljavool ja negatiivne arv. Finantseerimistegevuse rahavood on negatiivne 15 000 dollarit.
Tütarettevõtte netosissetulek
Nüüd ühendame rahavoogude aruande kolm sektsiooni, et näha, kus ettevõte on pärit rahavoogude perspektiivist. Kui summeerite igast sektsioonist saadud netoväljavoogu, saate positiivse 5500 dollarini. See on ettevõtte rahavoogude puhaskasum aasta jooksul. Võrreldavate bilansside rahakontode vaatamine on õige.
Sularaha on aasta-aastalt tõusnud 5500 dollariga.
Nüüd mine rahavoogude aruannetele ja lõpetage oma rahavoogude aruande koostamine!
XYZ firma võrdlustabelid
| XYZ firma võrdlustabelid | ||
| Varad | Aasta lõpus 2016 | Aasta lõpus 2017 |
| Raha | 30 000 dollarit | 35 500 dollarit |
| Kaubeldav sek | 10 000 | 10 000 |
| Võtab vastu Rec | 170 000 | 200 000 |
| Inventari | 160 000 | 180 000 |
| Ettemakstud Exp | 30 000 | 20 000 |
| Investeeringud | 20 000 | 50 000 |
| Masinad ja seadmed | 1 000 000 | 1 100 000 |
| Vähem amortisatsioonikulu | 550 000 | 600 000 |
| Net Plant & Equipment | 450 000 | 500 000 |
| Kogu vara | 870 000 | 995,500 |
| Kohustused ja omaniku kapital | ||
| Tasub maksta | 45 000 | 80 000 |
| ST pangalaenud | 100 000 | 100 000 |
| Kogunenud Exp | 35 000 | 30 000 |
| LT Panga laenud | 40 000 | 90 000 |
| Omanike pealinn | 650 000 | 695 500 |
| Kohustuste ja kapitali kogusumma | 870 000 | 995,500 |