Kõigepealt selgitame, mida maksuvabalt tähendab. Maksuvabastusega mittetulundusühing võib olla vabastatud enamikust föderaalse tulumaksust ja mõnedest riigimaksudest, näiteks müügi- ja omandimaksudest. Samuti võivad selle rahastajad võtta organisatsioonile annetuste eest maksusoodustust .
Mõned mittetulundusühingud kasutavad esimest erandit, kuid mitte teist.
Seda seetõttu, et maksukoodeksis on 29 tüüpi mittetulundusühinguid. Näiteks teie kohalik Kaubanduskoda on ilmselt 501 (c) (6). Teie vaba aja klubi võib olla 501 (c) (7). Ja teie lapse päevahoid on tõenäoliselt 501 (k).
Heategevuslik mittetulunduslik, milleks me oleme nii tuttavad, on USA maksuseadustiku alusel 501 (c) (3) organisatsioon. Nad saavad tulumaksuvabastust ja nende rahastajad võivad oma annetuste eest maksu maha arvata.
Kuid maksusituatsioon võib olla ähmane, sest mõningaid tegevusi, mida heategevusliku mittetulundusliku tegevuse eest võidakse maksustada, tavaliselt mittesiduva majandustegevusega . See võib juhtuda siis, kui mittetulundusühingul on äritegevus oma tulu täiendamiseks ja kui see tegevus ei ole seotud mittetulundusliku põhitegevusega.
Samuti saavad üksikisikud tulumaksu maha arvata, kui nad heategevuseks annetavad, kui nad oma maksudeklaratsiooni maha arvavad.
Heategevuslikud mittetulundusühingud peavad kohaldama 501 (c) (3) staatust IRS-i suhtes.
Seda ei anta automaatselt. Ja mõned heategevuslikud tegevused ja rühmad ei kehti, kuna need on väikesed või ajutised. Mõned heategevusorganisatsioonid otsustavad olla mitteinstitutsioonilised mittetulunduslikud ühingud, kes sageli ei taotle maksuvabastust. Kirikuid ja usuorganisatsioone koheldakse veidi erinevalt kui "avalikest" heategevusorganisatsioonidest.
Tuleb märkida, et midagi ei ole lihtne, eriti kui tegemist on USA maksuseadustikuga.
Heategevuslikud mittetulundusühingud, kes soovivad saada 501 (c) (3) maksuvabastust, peavad vastama kolmele testile:
Organisatsiooni test
Maksuvabastusega mittetulundusühingud peavad olema seaduslikel eesmärkidel ühes neist kategooriatest:
- Haridus
- Religioosne
- Heategevus
- Teaduslik
- Kirjanduslik
- Avaliku julgeoleku katsetamine
- Teatavate riiklike või rahvusvaheliste amatöörspordivõistluste edendamine
- Ebaseadusliku laste või loomade julmuse vältimine
Poliitiline test
501 (c) (3) staatust taotlev organisatsioon peab oma dokumentides selgesõnaliselt märkima, et nad ei osale ühegi kandidaadi nimel poliitilises kampaanias ega tee poliitilisi eesmärke. Nendes tegevustes on 501 (c) rühma, kuid mitte 501 (c) (3) organisatsioonid.
Varakatse
Mittetulundusühingu harta peab märkima, et see keelab üksikisikutele vara või tulu jaotamise (välja arvatud nende teenuste õiglane hüvitamine). Organisatsioon peab ka selgesõnaliselt märkima, et seda ei kasutata tema asutajate, töötajate, toetajate, sugulaste või kaastöötajate isiklikuks kasuks ega kasuks.
Alumine rida
Kokkuvõttes on mitut liiki mittetulunduslikke organisatsioone.
Mitte kõik pole heategevuslikud mittetulundusühingud. Ainult 501 (c) (3) organisatsioonid saavad nii soodsa maksukäsitluse kui ka rahastajate maksusoodustused.
Heategevusorganisatsioonid peavad taotlema IRS-i 501 (c) (3) staatuse saamiseks ja nad peavad vastama kolmele heategevusorganisatsioonide määratlemisele: missiooniga seotud korralduslik test; poliitiline neutraalsusega seotud poliitiline katse; ja vara test, mis nõuab, et organisatsiooni varasid kasutatakse avalikkuse huvides.