Kuidas arvutada ja maha arvata mahaarvamisi
Puhasmaksu põhivorm:
Töötaja brutotöötasu (töötasu määr x töötatud tundides)
miinus seadusjärgsed palgafondimaksu mahaarvamised
miinus vabatahtlikud palgafondide mahaarvamised
võrdub Net Pay.
Kohustuslikud palgamaksu mahaarvamised
Seaduses nõutakse, et palgatasusid tuleb kinni pidada töötaja palgakulust. Seejärel peavad tööandjad edastama need kinnipidamised mitmesugustele maksuametitele. Palgafondimaksu mahaarvamine sisaldab järgmist:
- Föderaalse tulumaksu kinnipidamine (vastavalt tabelile 15 avaldatud tabelite alusel)
- Sotsiaalkindlustusmaksu kinnipidamine (6,2 protsenti aastas maksimaalsest maksustatavast tulust $ 127 200 alates 2017)
- Medicare maksu kinnipidamine (1,45 protsenti)
- Täiendav Medicare maksu kinnipidamine (0,9 protsenti) töötajatele, kes teenivad üle 200 000 USA dollarit (see on uus maksude kinnipidamise nõue alates 2013. aastast)
- Riigi tulumaksu kinnipidamine
- Erinevad kohalikud maksude kinnipidamised (näiteks linna, maakonna või kooli linna maksud, riiklik puue või töötuskindlustus).
Vabatahtlik palgaarvestuse mahaarvamine
Vabatahtlikud palgafondide mahaarvamised võetakse töövõtja palgakulust kinni üksnes juhul, kui töötaja on mahaarvamist kokku leppinud.
Vabatahtlikud mahaarvamised maksavad või aitavad kaasa mitmesugustele hüvitistele, mida töötaja on otsustanud osaleda. Vabatahtlikud palgafondide mahaarvamised võivad sisaldada järgmist:
- Tervisekindlustustoetus (meditsiiniline, hambaravi ja silmahooldus)
- Elukindlustusmakse
- Pensioniplaani sissemaksed (näiteks 401 (k) plaan)
- Töövõtjate varude ostu kavad (ESPP ja ESOP-plaanid)
- Toitlustamine, vormirõivad, ameti tasud ja muud tööga seotud kulud
Vabatahtlikud mahaarvamised on võimalik tasuda maksueelsete dollarite või järelmaksumääradega, olenevalt sellest, millist hüvitist makstakse. Mõned maksueelsed mahaarvamised vähendavad föderaalse tulumaksuga makstavaid palku, samal ajal kui muud mahaarvamised vähendavad sotsiaalkindlustuse ja ravikindlustuse maksudega seotud palku. IRS publikatsioonides 15 ja 15-B selgitatakse, millised eelised on erinevatel eesmärkidel eelmaksed, ja professionaalse palgafondiga tarkvara aitab teil jälgida kõiki maksudega seotud palgafondide arvutusi.
Tööandja palgakulu maksukohustused
Palgafondimaksude vastutus jätkub ka pärast seda, kui töötajatele on välja makstud palgamärke. Ettevõte vastutab:
- Tööandja palgalaha makstavate osamaksete maksmine
- Tasuliste dollarite hoiustamiseks, mis on kinni peetud töötajate palgakuludest
- Erinevate leppimisaruannete koostamine
- Palgaarvestuse arvestus nende finantsaruandluse kaudu
- Ja palgafondide maksudeklaratsioonide esitamine
Tööandja palgafondimaksud
Ettevõtted on kohustatud maksma ka osa palgafondimaksust. Need palgafondimaksud on lisakulutused lisaks töötaja brutopalga arvel. Palgafondide tööandja osa sisaldab järgmist:
- Sotsiaalkindlustusmaksud (6,2 protsenti kuni aastase maksimumini)
- Medicare maksud (1,45 protsenti palgast)
- Föderaalne töötusmaks (FUTA)
- Riiklikud töötusmaksud (SUTA)
FICA maksud
FICA tähistab föderaalse kindlustusmaksete seadust. FICA maks koosneb nii sotsiaalkindlustuse kui ka ravikindlustuse maksudest. Sotsiaalkindlustuse ja ravikindlustuse makse maksab nii töötaja kui ka tööandja. Mõlemad pooled tasuvad nendest maksudest poole. Koos FICA maksude mõlemad pooled moodustavad 15,3%, jagatuna järgmiselt:
- Sotsiaalkindlustus (töötaja maksab 6,2%)
- Sotsiaalkindlustus (tööandja maksab 6,2%)
- Medicare (töötaja maksab 1,45%)
- Medicare (tööandja maksab 1,45%)
Alates 2013. aastast kohaldatakse täiendavat Medicare maksu töötajatele, kes esitavad maksud leibkonna juhina, üksikult või kvalifitseeruva lesega (er) ülalpeetava lapsega ja kelle Medicare palgad ületavad 200 000 dollarit.
Piirmäär on palju väiksem abielus olevatele üksikisikutele, kes esitavad eraldi maksudeklaratsioone: 125 000 dollarit. Täiendav ravikindlustuse maks kehtib tulude kohta, mis ületavad 250 000 dollarit abielus maksumaksjate jaoks, kes esitavad ühisotsuseid.
See on ainult töötajaga maks. Tööandjale ei ole kehtestatud vastavat maksu.
Sotsiaalkindlustuse töötajate osakaal on tõusnud 4,2 protsendist, mis määrati kindlaks 2011. ja 2012. aastal. Palgafondimaksu puhkus anti 2010. aasta maksusoodustuste seaduse raames õigusakti, mida seejärel laiendas HR 3765 ja pikendas veel HR 3630 . Kuid sotsiaalkindlustuse töötajate osakaal taastus 2013. aastal täielikult 6,2 protsenti.
Aruandlus palgafondimaksude kohta
Tööandjad on kohustatud teatama oma palgafondimaksuga seotud kohustustest ja maksma palgale maksu õigeaegselt. Aruandlusnõuded hõlmavad järgmist:
- Liitvabade maksulaekumiste tegemine
- Iga-aastane föderaalse töötusmaksu deklaratsioon (vorm 940 või 940EZ)
- Tööandja kvartali palgafondide maksudeklaratsioon (vorm 941)
- Keeldutud füsilise tulumaksu aastaaruanne (vorm 945)
- Palga- ja maksudeklaratsioonid (vorm W-2)
Tööandjatel on ka nõue esitada aruandeid erinevate riigi- ja kohalike asutustega. Tööandjad saavad linke riigi maksuametitele American Payroll Association'i veebisaidi kaudu.
Algselt kirjutas Diana Van Blaricom, inimressursside sertifitseeritud professionaal (PHR). Redigeeris ja parandas Beverly Bird.