Võibolla sõltuvalt teie töökohustustest
Kandidaatide korduv küsimus on: kas ma saan minus maksta eksamitasusid või eksami ettevalmistuskulusid?
Noh, lühike vastus on see: see sõltub.
IRS reeglid hariduskulude mahaarvamiseks
Siseriiklik tuludokument avaldab reegleid, mis arvestavad teie maksudega tööga seotud hariduskulud. Siin on IRS-i sõnul:
Tööalase hariduse omandamise kulusid saate maha arvata ärikuludena. See on haridus, mis vastab vähemalt ühele kahest järgmisest testist.
- Teie tööandja või seadus nõuab haridust, et hoida oma praegust palka, staatust või tööd. Nõutav haridus peab teenima teie tööandja heauskset ärilist eesmärki.
- Haridus säilitab või parandab teie praeguses töös vajalikke oskusi.
Praktikas võivad investeerimisjuhtimise või analüüsi kutsealade jaoks olla CFA või CFP "heausksed ärieesmärgid" ja see on töökoha jaoks vajalik. CFA või CFP programmiga nõutav täiendav haridus võib olla kvalifitseeritud tööga seotud haridus, kui on täidetud järgmised nõuded:
- Praeguse palga, staatuse või töö säilitamiseks on vaja mandaati;
- Nõue vastab teie tööandja ärilistel eesmärkidel; ja
- Haridus ei kuulu programmi, mis kvalifitseeruks teid uuele kaubandusele või ettevõttele.
See viimane nõue on sageli see, kes viib läbi mitu mandaatotsustajat.
Näiteks kui te töötate finantsteenuste firma jaoks, kuid mitte investeeringutega seotud rollis (nt infotehnoloogias või halduses), ei nõua teie töö eest CFA ega CFP. Sellisel juhul kvalifitseeruks teie mandaat uue töökoha saamiseks ja teie kulud ei saaks maha arvata. Samuti, kui teie tööandja hüvitab teid oma kulude eest, ei saa te kindlasti nõuda neid kui oma maksudeklaratsiooni kulusid.
Kui te omandate rohkem haridust kui teie tööandja (või seadus), võib CFA poolt pakutavat täiendavat haridust pidada tööalaseks hariduseks ainult siis, kui see "säilitab või parandab" teie praeguses töös nõutavaid oskusi. See võib olla keeruline, sest tehniliselt, kui CFA või CFP kindlasti parandaks teie tööga seotud oskusi, võib seda ka kvalifitseerida uueks töökohaks.
Kuidas oma kulutused maha arvata, kui sa kvalifitseeruvad
Kui otsustate, et teie mandaadiga seotud kulud on tegelikult maksuvähendatavad, võite nõuda neid kahel viisil:
- Kui olete palgatöötaja, võite need maha arvata osana teie 10 000 vormi 1040 üksikasjalikust arvutusest, kuid ainult osa, mis ületab 2% teie kohandatud brutotulust.
- Kui olete füüsilisest isikust ettevõtja, peaksite oma hariduskulud maha arvama otse oma füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemise tulust. Ilmselt vajab see sissetulekut, mille eest saate oma kulusid tasuda; see tähendab, et need, kes on praegu töötu, ei pruugi oma kulusid maha arvata.
Nüüd, isegi kui teie kursuse või eksamikulud ei vasta maksude mahaarvamisele, pole teil täiesti õnne. Mõned CFA ja CFP kulud võivad kuuluda Ameerika võimaluste või elukestva õppe krediidi. Otsustavaks teguriks võib olla see, kas te võtate kvalifitseeritud teenuseosutajalt kursustekohti ja vastavad sissetuleku piirangutele.
Alumine rida
Lühidalt öeldes on igal CFA ja ühise kalanduspoliitika kandidaadil erinev isiklik ja maksualane olukord. Kui te ei ole kindel, kas teie eksamid ja ettevalmistuskulud on mahaarvatavad või mitte, siis tasub maksuteenistusega rääkida.
Üks asi on siiski kindel: te ei taha oma iga-aastase tegevusaruande raames maksupettusest aru anda.