Kuidas võib abikaasa äri valida, et seda ei käsitleta partnerlusena
IRS tunnistab, et kahe abikaasa omanduses olev ettevõte on ainulaadne, nii et IRS on teinud sellist tüüpi äritegevuse suhtes erandi, et hõlbustada kahe abikaasa maksudeklaratsiooni esitamist, ilma et oleks vaja esitada keerulist partnerlusmaksu deklaratsiooni. IRS nimetab selle ettevõtte tüüpi kvalifitseeritud ühisettevõtte (QJV).
Milline on kvalifitseeritud ühisettevõtte eesmärk?
Põhimõtteliselt on see kokku kahe abikaasa vahel. Millist äri nad saavad omada? Nad ei saa olla füüsilisest isikust ettevõtjad, sest see on ainult üks ettevõte ettevõttes. Kuid kaks inimest saavad partnerettevõtte kasumi (või kahjumi) eraldada ja iga isik saab sissetuleku ja kulude osakaalu C-loendist . Selleks peavad nad esitama abielus ja ühises maksudeklaratsioonis. Ainuke äri, mis võib olla QJV, on partnerlus.
01 - Mis on kvalifitseeritud ühisettevõte?
Kvalifitseeritud ühisettevõte (QJV) ei ole ettevõtte õiguslik tüüp. IRSi poolt väljatöötatud kontseptsioon võimaldab abikaasade ja naistest, kellel on partnerettevõtte omanikud, kes vastavad teatavatele nõuetele, esitada oma ettevõtte maksud füüsilisest isikust ettevõtjana, kasutades kahte C-vormi vormi.
02 - Milline on ettevõtte maksude esitamise kohustus kui kvalifitseeritud ühisettevõtmine?
Kui te vastate kõlblikkusnõuetele kvalifitseeritud ühisettevõtte (QJ) maksustamiseks, on valimistel mitmeid eeliseid:
1. See on odavam ja lihtsam esitada kahte C-nimekirja ettevõtte maksuvormi kui ettevõtte äritegevuse keeruka äri tulumaksu deklaratsiooni esitamiseks. Partnerlus peab esitama oma ettevõtte tuludeklaratsiooni ja seejärel jagama partnerite tulu maksustamise eesmärgil. Isegi lihtsa kaheosalise partnerluse jaoks võib see protsess tähendada maksude ettevalmistaja rentimist.
2. Mõlemad abikaasad saavad sotsiaalkindlustuse / ravikindlustuse krediiti äri kasuks. Abikaasad peavad maksma füüsilisest isikust ettevõtjate tulumaksu (sotsiaalkindlustuse / ravikindlustuse) oma kasumiosaluse osa kohta, kuid need maksud suurendavad iga abikaasa sotsiaalkindlustuse / ravikindlustuse hüvitist ja hüvitisi.
03 - Kas mu abikaasa äri võib saada kvalifitseeritud ühisettevõtteks?
Teie abikaasa ja äripartner võib olla õigustatud esitama ettevõtte maksud kvalifitseeritud ühisettevõttena (QJV), kui te vastate teatud kriteeriumidele:
- Teie ettevõte ei pruugi olla ettevõtte või S-korporatsioon
- Abikaasa ja abikaasa peavad olema ainsad inimesed selles äris
- Nad peavad esitama ühise maksudeklaratsiooni,
- Nad peavad mõlemad oluliselt osalema ettevõttes aasta jooksul (teisisõnu, mõlemad abikaasad töötavad aktiivselt ettevõttes) ja
- Mõlemad abikaasad peavad nõustuma, et neid ei käsitleta partnerlusena (teisisõnu, mõlemad peavad esitama C-nimekirja). Kui üks abikaasa fikseerib partnerlusmaksu, siis teine ei saa esitada A-nimekirja.
04 - Kas abikaasa LLC saab kvalifitseeritud ühisettevõtteks?
IRS välistab konkreetselt "riigiasutused" (st LLCd), kes valivad ettevõtlusmaksu kvalifitseeritud ühisettevõttena. Kuid selles piirangus on üks "lünk": ühiskondlikes olekutes olevad LLC-id võivad esitada QJV-iga.
Ühenduse vara on varade ühise omandi liik. Mitmed riigid annavad abielupaaridele selle omandiõiguse. Äritegevuse kasumit võib nendes riikides kaasata ühisomandisse, kui sissetulek vastab teistele kriteeriumidele. Ühisomandi põhimõte võimaldab IRS-l käsitleda LLC-i ühisomandit kahe abikaasa poolt sama kui kahe abikaasa omanduses oleva osalusega.
Kogukonnavaru seisund on Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington ja Wisconsin.
05 - Kuidas ma valin kvalifitseeritud ühisettevõtte staatuse?
Faili valimisvorm puudub. Kui teie ja teie abikaasa vastavad ülaltoodud kriteeriumidele, peate vaid esitama eraldi C-vormingute vorme ja lisama need oma tuludeklaratsioonile.
06 - Kuidas täita kvalifitseeritud ühisettevõtte loend C?
Te peate tegelikult täitma kaks C-plaani - üks iga abikaasa kohta. Iga plaan C peaks näitama selle isiku osakaalu iga sissetuleku ja kulu kohta.
Näiteks kui teie abikaasa ja ettevõtte abikaasa töötas netotulu 100 000 dollariga ja partnerlusleping näeb ette, et kogu sissetulek jaguneb mehe ja naise vahel 50/50, peaks iga loend C näitama tulu 50 000 dollarit.
Kui teete oma maksud, täitke ettevõtte C-loetelu, et saada netotulu kokku. Seejärel kasutage seda C-loendit, et jagada kõik abikaasade reaühikud vastavalt nende ettevõtte protsentuaalsele osale. (Ära lisa kombineeritud plaani C, vaid segab IRSi.)
07 - Kuidas toimub füüsilisest isikust ettevõtjate maksustamine kvalifitseeritud ühisettevõtte jaoks?
Kvalifitseeritud ühisettevõtte abikaasa ja naine on abikõlblikud ja peavad maksma füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsevatelt isikutelt (füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsevate ettevõtete sotsiaalkindlustus ja ravikindlustus). Iga isiku füüsilisest isikust ettevõtja maksustamine põhineb selle isiku osakaalul ettevõtte äritegevusest.
Eespool toodud näites maksab iga abikaasa ettevõtte netotuluga 50 000-dollarise füüsilisest isikust ettevõtja tulumaksu. Iga abikaasa peaks esitama ajakava SE, et arvutada nende füüsilisest isikust ettevõtjate maksukohustused.
08 - Mis siis, kui ma esitan kvalifitseeritud ühisettevõttena valesti? Mida ma pean tegema?
Kui kandideerite kvalifitseeritud ühisettevõttena ebaõigesti, kui te pole seda tegema, peate selle aasta kohta esitama muudetud maksudeklaratsiooni. Uus maksuvorm peab olema partnerlusmaksu deklaratsioon. Kui arvate, et olete esitanud viga kvalifitseeritud ühisettevõttena, vaadake oma maksuprofessionaali abi selle esitamise kohta.
09 - kvalifitseeritud ühisettevõte või tähelepanuta jäetud üksus?
Välistatud üksus on ühe omaniku LLC, kes esitab ettevõtte tulumaksu deklaratsiooni kui füüsilisest isikust ettevõtjana, mis on loetletud C-nimekirjas. Kuna LLC-i saab käsitleda kogukinnisvara riikides ainult QJV-ga, siis selles on ainult kaks omavat LLC-i abikaasadest saab lugeda kaheks ignoreerituks.
Miski, mida peate tegema, on eiratud üksus; see on lihtsalt IRS-i maksustamise staatus.