Kui olete füüsilisest isikust ettevõtja, tasub teada, mis on maha arvatav
Füüsilisest isikust ettevõtjate mahaarvamiste loend sisaldab lühikirjeldusi ja vorme, millel need on leitavad. Kuid eesmärk ei ole anda eripära, vaid aidata teil tunnustada võimalike füüsilisest isikust ettevõtjate mahaarvamisi igapäevases äritegevuses.
Üksikasjalike juhiste ja tingimuste kohta nende füüsilisest isikust ettevõtjana tehtud mahaarvamiste kohta pöörduge maksuameti või IRS väljaannete poole.
1. Pool füüsilisest isikust ettevõtjate tulumaksust
Tööle asudes maksab teie tööandja poole oma ravikindlustuse ja sotsiaalkindlustuse maksudest ning maksate teise poole töötasu maksude kaudu. Kui olete füüsilisest isikust ettevõtja, peate maksma kõik selle kaudu füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemise maksu. Kuid nagu teie enda tööandja, on teil õigus selle osa maha arvata.
Mahaarvamine või mitte, kuid füüsilisest isikust ettevõtjate maksustamine võib olla sõltumatule töövõtjale suur kulu. Tööhõive ja lepingu sõlmimise kaalutlemisel on oluline teada, kuidas füüsilisest isikust ettevõtja maksustatakse . Samuti pidage meeles, et C-tasandi mahaarvamised vähendavad teie ettevõtte netotulu ja seega ka füüsilisest isikust ettevõtjate tulumaksu.
Füüsilisest isikust ettevõtjate tulumaksu arvutamiseks kasutage vormi SE , kuid see makstakse ja teie poolt 1040-le maha arvatakse poole.
2. Koduameti kasutamine
Kodukontori mahaarvamise võib olla oluline füüsilisest isikust ettevõtja mahaarvamine, kuid selle mahaarvamise kohta on palju IRS-i eeskirju.
Üldiselt on majapidamiste kulud, mis on seotud koduse kontori kasutamisega (mitte kontori varustusega), ja on osaliselt mahaarvatavad proportsionaalselt kodus asuva bürooruumiga ja seal teenitud tulu suurusega . Kodukontori mahaarvamise arvutamiseks kasutage vormi 8829.
Mahaarvatav summa sisestatakse seejärel teie loendisse C.
3. Üüri ja hüpoteegi intress
Kui ostate bürooruumid või oma rajatisi, mida kasutate oma ettevõttes, on rendist ja hüpoteeklaenu intressid C-nimekirjas mahaarvatavad. Kuid see füüsilisest isikust ettevõtja mahaarvamine on piiratud ruumiga väljaspool oma kodu. Ülalmainitud rendi ja hüpoteegi intresside kodumajapidamise mahaarvamised on osaliselt mahaarvatavad ja arvutatud vormil 8829.
4. Utilities, Internet ja Telefon kulud
Kui teie kodus asuv bürooruumid on või on renditud, on kommunaalkulud täielikult C-nimekirjas maha arvatavad. Juba koduteenuste jaoks peetakse neid enamasti kaudseteks kuludeks ja need on osaliselt mahaarvatavad. Kommunaalteenused võivad hõlmata gaasi-, elektri- ja turvasüsteeme.
Ettevõtted kasutavad telefonid on seaduslikud füüsilisest isikust ettevõtjate mahaarvamised. See hõlmab äriklientidele mõeldud mobiiltelefone ja kodus kontoris ka teisi telefoniliine. Kuid te ei saa maha arvata oma koduse telefoniliini baashinda, kuigi võite maha arvata sellega tehtud ärikõnede maksumuse. Need on mahaarvatavad C-nimekirjas.
5. Tarvikud
Tarned, mida kasutate oma äritegevuse korraldamiseks, on mahaarvatavad C-lisa eri liinidel. Lisamaterjali C II osas arvatakse maha tarbitavad kontoritarbed nagu tooner, paber, ümbrikud jne.
(Seadmeid, näiteks arvuteid, kaameraid, printereid, kalkulaatoreid jne arvatakse maha eraldi.) Kindlasti hoidke neid esemeid eraldi isiklikuks kasutuseks ja hoidke oma kviitungid korrastatud.
Selliste juhuslike tarnete liigid lahutatakse toorainest, mida kasutate, kui teie ettevõte on kaup, kes teeb ja müüb kaupu. Vaata C osa III osa toorainete ja kauba maksumuse mahaarvamiseks.
6. Seadmed
Kontoriseadmed, tööriistad või masinad arvatakse maha C-liini 13. või real "Amortisatsioon ja jaotis 179". Esiteks kasutage amortisatsiooni näitamiseks vormi 4562. See on teie kasutatav vorm, kas varustatakse seadmeid mitme aasta jooksul või ühe aasta võrra, kasutades mahaarvamist jagu 179.
7. Remont ja hooldus
See hõlmab tegelike remondikulude, samuti äriseadmete ja teie kontori teenuslepingute maksumust.
Need on võetud loendis C. Pidage meeles, et kui teete ise remonditööd ise, ei saa te tööjõukuludest maha arvata. Koju kontori remonditööde mahaarvamised arvutatakse vormil 8829. Kui teie kodu kodumajapidamises (st ahjus) mõjutab teie kodus mõni teine osa, on see tõenäoliselt kaudne kulu ja ainult osaliselt mahaarvatav.
8. Pensioniplaanid
Kui olete tööle võetud, vähendavad sissemaksed (kindlaksmääratud piirides) vanaduspensioni plaanidele teie 1040. aasta maksustatavat tulu isegi siis, kui te ei kajasta mahaarvamisi. Sama kehtib ka füüsilisest isikust ettevõtjate kohta. Te saate ise ja / või töötajaid luua individuaalsete vanaduspensionide kontode (IRA), nagu SEP või SIMPLE IRA. Kui loote töötajatele uue pensionikava, võib teil olla õigus saada maksusoodustust esimese kolme aasta jooksul. Sest (aga mitte oma töötajaid) võite sissemaksete tegemiseks kasutada traditsioonilist IRA-d.
9. Füüsilisest isikust ettevõtjate ravikindlustusmaksed
Selleks, et füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemisega tegelevaid tervisekindlustusmakseid maha arvata endale ja teie perekonnale, peab teil olema oma C-nimekirjas puhaskasum ja te ei tohi olla abikõlblikud teise plaani katmiseks (nt teie abikaasa kava). Samuti kehtivad muud piirangud füüsilisest isikust ettevõtja ravikindlustuse mahaarvamisele. See mahaarvamine toimub teie 1040-ks.
10. Muu kindlustus
See hõlmab äri, vara, vastutust, rikkumisi, töövõtjate kindlustus jne. Kui teil on kodune kontor , on osa oma majaomaniku kindlustusest kaudne kuluna vormis 8829. Kui kasutate isiklikku sõidukit äri, saate võib auto kindlustuse osa maha arvata, kui te arvate tegelikke kulusid, mitte tavalist läbisõitu. Need on võetud loendis C, välja arvatud majaomaniku kindlustus, mis on arvutatud vormil 8829, nagu eespool mainitud.
11. Töötajate palgad ja hüvitised ja / või maksed töövõtjatele
Võite arvutada tööjõukulud sõltumatute töövõtjate ja töötajate kohta, mis on loetletud C-nimekirjas. Siiski on need füüsilisest isikust ettevõtjate mahaarvamised eraldi eelarveridadel: lepinguline tööjõud (11. rida) ja palgad (26. rida). Kui pakute oma töötajatele hüvesid, nagu tervisekindlustus ja elukindlustus, on need ka maha arvata. Pidage meeles, et teie enda ravikindlustusmakse arvatakse maha eraldi, nagu eespool mainitud.
12. Maksud
Nagu te võite oma tööandja osa Medicare ja sotsiaalkindlustuse enda eest maha arvata, võite oma töötajatele need maksud maha arvata. Erinevalt teie enda maksudest lahutatakse töötaja palgafondimaksud C-nimekirjast. Lisaks võite maha arvata ka müüjatelt makstud käibemaksu, töötusmaksu ning litsentside ja lubade tasusid. Kinnisvara maksud kinnisvara puhul, mida kasutatakse üksnes ärilistel eesmärkidel, on mahaarvatavad. Kinnismakse kodumaal, kus teil on sobiv kodune kontor, on osaliselt mahaarvatav.
13. Intress
Nii nagu hüpoteeklaenude intressid äritegevuseks kasutatavas kinnisvaras on mahaarvatavad, on ka teist liiki intressid maha arvata. See hõlmab rahastamiskulusid ja krediitkaardiväärtusi. Kuid selle intressi arvutamiseks on parem oma ärikulude jaoks eraldi krediitkaart. See arvatakse maha C-nimekirjast.
14. Reklaam, reklaam, tasud ja tellimused
Need võivad sisaldada reklaamikulusid, veebisaite, visiitkaarte, brošüüre, postitusi, liikmesust äriorganisatsioonidesse, kutseliste ajakirjade tellimusi. Need on mahaarvatavad C-nimekirja eri liinidel.
15. Ärireisid
IRS määratleb ärireisikulud "tavapäraste ja vajalike kulutustega kodust lahkumiseks teie ettevõttele, elukutsele või tööle". Reisi eesmärk peaks olema peamiselt äri, mitte isiklik. Ja reisil olevate pereliikmetega seotud kulud ei kuulu mahaarvamisele. Mahaarvamatud reisikulud võivad sisaldada transporti, autot, majutust, sööki ja lisakulusid. Pange tähele, et töötajad kasutavad vormi 2106, et teatada ärireiside kuludest; Füüsilisest isikust ettevõtjad teatavad sellest siiski loendist C.
16. Toitlustamine ja meelelahutus
Toitlustus- ja meelelahutusettevõtte kulud on tavaliselt 50 protsenti maha arvata. Need kulud võivad hõlmata teie piirkonnas asuva kliendi lõbu või ärireisil reisimisel toitu.
17. Transport ja autokulud
Lähetuskulusid ei saa maha arvata; aga kui teie kodune kontor on teie põhiline töökoht, mis reisib teistesse saitidesse, kus te äritegevust teete, võib olla maha arvata. Autokulude mahaarvamisel (C-loend, 9. rida) võite kas võtta standardseid läbisõidu mahaarvamisi või arvutada tegelikke kulusid ja kulumit ning korrutada see oma ärikasutusprotsendiga. Mõlemal juhul peate pidama täpseid andmeid teie ettevõtte sõiduki kasutamiseks. Nendele arvudele lisanduvad parkimiskulud ja teemaksud enne nende sisestamist 9. reale. Sõltuvalt teie konkreetsest olukorrast peate võib-olla esitama vormi 4562.
18. Kutseteenused
Teie äriõiguse tasud ja maksude ettevalmistamise kulud on mahaarvatavad C-nimekirjast C. Kuid teie isikliku tulumaksu ettevalmistamise kulud ei ole mahaarvatavad, nii et teie raamatupidaja määrab oma tasud.
19. Ettevõtete rasked võlad
Halbade ettevõtete võlgade kustutamiseks (mis tuleneb teie ettevõtte tegevusest), peate kasutama tekkepõhist raamatupidamismeetodit, mis tähendab, et esitate oma sissetuleku, kuna see teenitakse mitte nii tasuliselt. Kuna enamus väikeettevõtteid, sõltumatuid töövõtjaid ja vabakutselisi töötajaid kasutavad rahavoogude arvestusmeetodil, ei ole see väga tüüpiline füüsilisest isikust ettevõtja mahaarvamine - kuid siiski kasulik. Halb võlad arvatakse maha C-nimekirja V osas.